应缴应退企业所得税税款-应缴营业税的企业所得税

营业税 城建税 教育附加税 地方教育附加税 印花税 企业所得税。这哪些属于应交税金

应交税金：营业税，城建税，企业所得税。其他应付款：教育费附加，地方教育费附加。行政费用：印花税。

缴税退税 科目

1.首先冲销原始会计分录

借款：应付税款-应付营业税

-应付城市建设税

-应付教育费

-应支付当地教育费

贷款：主营业税和附加费

或：应付税款-应付企业所得税

贷款：所得税费用

或：应付税款-应付增值税（销项税）

贷款：主营业务收入

2.收到退税款后

借：银行存款

贷款：应纳税

计算应缴企业所得税

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值

亏损±公允价值变动损益±投资收益

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

运营成本=主要业务成本+其他业务成本

总利润（税前利润）=营业利润+营业外收入-营业外支出

净利润（税后利润）=利润所得税总费用

当前应付所得税=应纳税所得额×所得税率

应纳税所得额=利润总额+税收调整额的增加-税收调整额的减少

税收调整的增加：税收滞纳金，罚款，罚款等。

税收调整的减少：前五年未收回的损失，政府债券的利息收入等。

营业利润= 1000-550-50-200-50-50 = 100

应缴企业所得税= 100 * 25％= 25

返还的营业税是否应缴所得税?

根据税法的有关规定，除对国务院指定用途的项目征税外，应当纳入企业减免营业税（包括立即收，退，先收，后退）。财政部和国家税务总局企业所得税，根据直接免税，退税或退税当年的应纳税所得额计算。

因此，问题中收到的营业税返还应包括在收到进项税并计算为缴纳公司所得税的当年应纳税所得额中。

关于补充问题。

根据企业会计制度的规定，应从当期中扣除企业应收的消费税，营业税等“主要营业税金及附加”项目中原已计入的各种税费。当他们收到。对于营业税金及附加，企业应按实际收到的金额从“银行存款”帐户中扣除，并在“主营业务税及附加”帐户中贷记。

可以看出，当前的公司会计制度采用实际收付营业税的收支会计原则，企业在收不收之前无法确认有关收入和资产。因此，当实际上收到它时，标题中的所谓“追溯调整”就不能进行，而帐户处理只能按照企业会计系统的规定进行。