有递延所得税计提企业所得税-有递延所得税的企业所得税计算

关于一道递延所得税的计算题

3借款：应交税费-应交所得税4000

贷款：递延所得税负债4000

什么是递延所得税，递延所得税是如何计算的

递延所得税是由企业的账面价值与税法的税基之间的差异引起的暂时性差异。这是人为添加的调整科目。当使用税收影响会计方法计算所得税费用时，将发生此税收差异。

递延所得税资产，递延所得税负债，和企业所得税的关系以及计算？

递延所得税资产减少所得税费用并产生所得税收入；

递延所得税负债增加了收入部分的收入并产生了所得税费用；

企业应交的所得税受税法的影响，与递延所得税资产和递延所得税负债无关。

为什么企业要有递延所得税的核算

从资产负债概念的角度来看，资产负债表债务法确认的递延所得税资产和递延所得税负债与公司的其他资产和负债没有根本区别，反映了企业所得税的未来。经济利益流入或流出。例如，当递延所得税资产的未来经济利益流入发生变化时，应像其他资产一样进行减值测试。如果发生减值，则应计提减值准备。另外，在处理所得税税率变化时，为了它可以真实反映递延所得税资产或负债的金额。该准则还规定，应按已知的未来税率计量，调整递延所得税资产或负债的账面价值，并根据资产或负债的增减确定变化。当期所得税费用的影响。