根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008] 1号),鼓励发展证券投资基金的优惠政策规定:公司的收入无需缴纳公司所得税。因此,企业购买各种资金获得的股利暂不征收企业所得税。但是,在结清企业所得税时,有必要提交免税事项并扣除这部分股息。
这取决于情况。
1.企业的应纳税总额=(200 + 100)×25%= 75(万元),
2.国外纳税抵免额=(200 + 100)×25%×100÷(200 + 100)= 25(万元),
3.实际支付的海外税款为20万元,扣除额为25万元,可以全额扣除。
4.已在国内预付了25万元,企业应缴纳当年应交所得税额= 75-20-25 = 30(万元)
注:根据《中华人民共和国企业所得税法》第23条(中华人民共和国第63号总统令)
借款:银行存款
贷款:投资收益
支付企业所得税。
中国目前有两种所得税率。一种是一般所得税税率25%,即应将利润总额的25%作为税收上缴国家财政;其他非居民企业适用20%的税率。符合条件的小型盈利性公司的合格税率为20%;国家重点关注的高新技术企业的适用税率为15%。当企业的经营条件相同时,所得税率较低的企业的经营效率会更好。
扩展配置文件:
在计算应纳税所得额时,以下支出不可扣除:
1.资本支出。指纳税人的购置,固定资产建设和外国投资支出。企业的资本支出不得直接在税前扣除,而应通过折旧逐步摊销。
2.无形资产转让和开发支出。指纳税人用于购买无形资产和自行开发无形资产的各种费用。无形资产和开发支出的转移,不直接扣除,在受益期内分期摊销。
3.资产减值准备。固定资产和无形资产减值准备不得在税前扣除;其他资产的减值准备,在转为重大损失之前,不得扣除税项。
4.对非法操作和没收财产的罚款。纳税人违反州法律。法律,法规,有关部门的罚款和没收财产的损失不予扣除。
5.滞纳金,罚款和各种税款的罚款。违反国家税收规定的纳税人,税务机关的滞纳金和罚款,司法机关的罚款以及上述以外的各种罚款,不得在税前扣除。
6.自然灾害或事故中有偿的部分。遭受自然灾害或事故的纳税人不得从保险公司扣除税款。
7.超过国家扣除额的公益和救济捐款,以及非公益性和救济捐款。纳税人用于非公共福利,救济捐款以及超过年度利润总额12%的捐款。不允许扣除。
8.各种赞助支出。
9.与收入无关的其他支出。
参考:百度百科-企业所得税