企业接受捐赠支出核算
借款：100万种原材料
应付税款-增值税应付进项税170,000
贷款：营业外收入为117万
楼上用于商业娱乐，广告和商业促销的销售收入是指：主营业务收入+其他业务收入+视作销售收入，不包括非营业收入。
所以您使用（8000 + 120 + 117）是错误的
1.税基：600/10 = 60会计折旧：600 * 2/10 = 120增加：120-60 = 60
2.计税依据：0增加：200（此捐款不是慈善捐款，全部增加）
3.税基：300 * 1.5 = 450会计处理：300减免：450-300 = 150（因为您没有提及是否形成无形资产还是用于自己的无形资产，因此该部分也应有优惠，未临时处理）
4.税基：0会计：100增长：100-0 = 100（行政罚款不可扣除）
5.计税依据：0会计：30增加：30-0 = 30（无法扣减存货跌价准备）
应税收入= 1200 + 60 + 200-150 + 100 + 30 = 1440
应付所得税= 1440 * 25％= 360
借：所得税费用375
递延所得税资产22.5
贷款：递延所得税负债37.5
应付税款-应付所得税360
（1）收入项目= 1800
销售收入：1800，美国国债收入100免税
（2）扣除项= 1000 + 15-91-22-6-10 + 50-50 = 885
薪金和工资扣除额增加15
商务招待费扣除额减少91。商务招待费是按发生额的60％和销售收入的五千分之一中的较低者扣除的。
员工福利减少了22，员工福利被限制为工资的14％，即28
未调整教育费教育的工资上限为工资的2.5％
公会资金将根据薪水的2％扣除限额（等于4）减少6
将滞纳金减少10，并且任何罚款（商业罚款除外）均不得在税前扣除
将研发费用增加50，如果研发费用不构成无形资产，则将扣除50％，从无形资产中扣除15％
捐赠支出未调整，捐赠支出的上限为会计利润的12％，在这个问题中，会计利润= 2000-1000，限额为120
广告费用扣除额减少了50。本年度广告费用扣除额的上限是销售收入的15％，未扣除的部分将在下一年结转。
（3）税收抵免= 500 * 10％= 50
环保，节能和节水以及安全的生产设备支出可以按投资额的10％计入所得税。如果抵免额不足，则抵免额将在接下来的五个纳税年度中继续抵免
公司的税费=（1800-885）* 25％-50 = 178.75