在年底，根据您的收入和支出，计算应付所得税金额，减去通常已支付的所得税，即应缴所得税。如果为负数，则可以申请退税。
营业税是根据营业额缴纳的税款，企业所得税是根据企业利润总额×企业所得税率缴纳的税款；这是两种不同的税收；所有企业均需缴纳企业所得税。如果没有成本发票，只有收入，则总利润不是很高。只有成本增加，利润总额减少，企业所得税才能少缴。如果成本和费用大于收入且利润总额为负，则无需缴纳企业所得税太。
企业提供有效文件的时间规定，由于种种原因，不能及时取得企业当年实际发生的有关费用。企业预先缴纳季度所得税时，可以按照账面金额暂时进行会计;但是，在达成和解之后，应补充有关费用和支出的有效证据。
根据上述规定，如果企业可以证明该业务实际上是在2011年发生的，并且可以在2012年5月31日之前获得合法有效的证书，则可以在2011年的税前扣除这部分费用。
企业所得税是根据净利润计算的。成本越高，利润越低，所得税也越低。如果收入减少，利润就会减少，所得税自然会少付。
《企业所得税法》第43条规定，与企业生产和经营活动有关的商业娱乐费用应扣除其发生额的60％，但最高不得超过销售额的5‰（业务）的年度收入。
第44条规定：企业发生的符合条件的广告和业务促销费用，不得从当年销售（业务）收入的15％中扣除；超出部分应允许在下一个纳税年度结算转账扣除。
费用减免有规定的限额，如果超出标准，企业必须进行税收调整。根据企业的数据，计算如下：
商务接待超出标准：160－（160×60％）= 64（万元）
超出部分应缴纳的企业所得税：（64 + 500）×25％= 141（万元）
成本超出标准的原因是企业的收入“较低”。如果增加收入基础，则成本扣除额会更高。问题是：公司没有那么大的市场份额，他们不能依靠市场销售立即增加收入。在这种情况下的节税技术是：分拆企业的组织结构是通过设立企业来增加扣除额，从而增加税前扣除费用，减少企业所得税。
这样，在整个利益集团的总利润保持不变的情况下，根据两家公司的销售收入计算了商务娱乐费，广告费和业务促销费，结果是如下：
制造商：
商务招待额为80万元，扣除限额= 80×60％= 48（万元）
超出标准：80-48 = 32（万元）
如果娱乐费用超过扣除上限人民币320,000元，则生产企业需要进行税收调整。
销售公司：
招待费超过32万元人民币，需要进行税收调整。
两家企业的应税收入增加了人民币640,000元（32 + 32），应纳税额为：64×25％= 16（10,000元）
有两家公司比一家公司节省了125万元人民币（141-16）。