应补缴的企业所得税公式-应补缴的企业所得税

企业所得税应纳所得额及应补缴的企业所得税

计算该企业应补交的企业所得税

1.在此期间应提折旧= 90 *（1-5％）/ 10 * 8/12 = 5.7

调整幅度= 90-5.7 = 84.3

2.接受某个单位捐赠的汽车增加了58.5

3.对贫困山区的捐赠可以在税费= 170 * 12％= 20.4之前扣除

调整增加= 60-20.4 = 39.6

应税收入= 7400 + 180-180-7330-80 + 84.3 + 58.5 + 39.6 = 172.4

应付所得税= 172.4 * 25％= 43.1

付款= 0.6

企业应纳税所得额和应补交的所得税如何计算？？

1）国债收入是免税收入50

2）不得扣除非公共福利救济捐赠费用170

3）工资和“三费”

允许扣除的工资和“三项费用” = 840 *（1 + 14％+ 2％+ 1.5％）= 987

费用中包含的实际工资和“三项费用”为940 *（1 + 14％+ 2％+ 1.5％）= 1104.5

不得扣除超出允许扣除的117.5元（1104.5-987）

4）税收罚款不可抵扣

公司应付的企业所得税=（9200-50-7800 + 170 + 117.5 + 10）* 33％= 543.68（元）

应该还款543.68-462 = 81.68（元）

分析计算该公司年度应补缴的企业所得税

调整项目：

1.广告和促销费用的扣除额=（9000 + 1000）×15％= 1500万元。企业实际支出为2.5 + 21 = 271万元。如果未超过限制，则无需调整即可扣除全部费用。。

2.商务招待：55.5×60％= 33.3 <（9000 + 1000）×0.5％= 50，允许扣除税前33.3万元，应纳税所得额增加55.5-33.3 = 222,000元

3.总薪水= 50 + 15 = 65万元，员工福利扣除限额= 65×14％= 91,000元，应税收入应增加= 10-9.1 = 90万元；员工教育手续费扣除限额= 65×2.5％= 1625万元，应纳税所得额应增加= 5-1.625 = 3375万元；工会经费扣除限额= 65×2％= 13000元，实际支付13000元，没有调整

4.应税所得= 600 + 22.2 + 0.9 + 3.375 = 62475.50万元

5.应交所得税= 626.475×25％-150 = 66,200元