应交企业所得税的确定-应交企业所得税的年末处理

是否需要计提企业所得税？年底应该怎么处理企业所得税呢？

年终企业所得税的会计分录

年终公司所得税的会计分录：

1.提取时

借：所得税

贷款：应交所得税

2.结转时

借：今年的利润

贷款：所得税

借：利润分配-未分配利润

贷款：本年度利润

3.付款时

借：应交所得税

贷款：银行存款-**行

企业所得税如何计提，如果有上年的企业所得税该如何处理。

答：1.实施会计准则或企业会计制度的人：

应计，

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应缴企业所得税

上交，

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款

结转，

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

第二，实施小型企业会计准则：

上交，

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款

结转，

借：利润分配-未分配利润

贷款：过去应付的税款和费用企业应付税款