如果确实不是欠款，并且金额太小，则可以调整年初和上一年的损益。
月末，企业应将应付或未付的应交增值税，由应收增值税明细帐转入未付增值税明细帐。对于当月应缴纳的增值税，从“应付税款-应付增值税（转出未缴增值税）”帐户中扣除，并在“应付税款-未缴增值税”帐户中贷记；对于当月超额支付的增值税，请借记“应纳税未付增值税”帐户，并贷记“应交应纳税增值税（通过增值税转移）”帐户。
期末的贷方余额将转入应缴的增值税-未支付的增值税
借款：应付税款-应付增值税（未缴增值税的转移）
贷款：未付的应交税费的增值税
如果保留了输入项，则可能不计入期末借方余额，如果输入项已超额支付，则该余额也将转移至应纳税的未付增值税：
借款：应交税费-未缴增值税
贷款：应付税款-应付增值税（通过增值税转移）
个人观点，仅供参考。