第二季度报告仅填写第二季度的数据。收入是100,000,成本是30,000,利润是50,000。前一年的亏损为零,实际利润为50,000。这样,到第二季度末,累计收入为150,000,累计成本为80,000,累计利润为0,上一年的亏损为0,实际利润为0。
它应该是第一个申报预付所得税的人。年底结算后,今年的利润可以弥补前一年的亏损。年末结算后,今年没有利润。无需化妆。今年第一季度有利润,但是您的第二,第三不一定是第四季度。如果使用第一季度的利润来弥补第二,第三和第四季度的亏损,则必须在年底进行调整。因此,季度利润不能被用来首先弥补。需要年末结算,并使用年利润来弥补。
也就是说,税前利润可以用来弥补前一年的亏损。补足后进行应税计算,但最多只能补足五年。
根据《企业所得税法》:
第5条企业在每个纳税年度的总收入,在扣除非应税收入,免税收入,各种扣除额和允许弥补上一年亏损的余额后,应纳税。收入。一个
第18条允许企业将在纳税年度中发生的亏损结转到下一年,并用下一年的收入弥补,但最长结转期不得超过5年年份。一个
扩展配置文件:公司可以通过以下三种主要方式弥补损失:
1。如果企业亏损,可以弥补下一年的税前利润,如果下一年的利润不足,可以在5年内继续弥补。本文将重点讨论以这种方式进行的所得税会计。
2。对企业造成的损失,五年内税前利润不足或者弥补损失的,以税后利润弥补。此方法不确认递延所得税。在计算应纳税所得额时,税法不能扣除亏损余额。
3。企业蒙受的损失可以用盈余公积弥补。借记“盈余公积”科目,贷记“利润分配-盈余公积”科目。