本年利润结转的所得税费用：所得税费用贷款：应付税款-企业所得税贷款应付税款：应付税款-企业所得税应付税款2.结转月末：银行存款（现金）3.偿还贷款1：这个年利润贷款：借款。借
1.计入境外所得税的规定
企业在国外支付的以下所得税可以从其当期应纳税额中扣除。信用额度是按照本法规定计算所得的应纳税额；如果超过信用额度在某种程度上，您可以使用年度信用额度来抵消未来5年本年度的应纳税额：
（2）非居民企业在中国设立机构和场所，并获得在中国境外但实际上与机构和场所有联系的应税收入。
『答案分析』这个问题的评估点是企业对海外收入征税时的税收抵免。
在上述公式中，除非另有规定，否则根据《企业所得税法》及其《实施条例》对来自中国境内和境外的收入计算的应税所得总额的税率应为“企业”国务院财政税务部门。所得税法的25％。
如果某家企业根据《企业所得税法》及其《实施条例》和其他相关规定计算的国内外应税收入总额小于零，则国内外的应税收入总额当期应纳税所得额为零。海外所得税的信用额度也为零。
A.人民币100,000元
B.120,000元
C.300,000
790万
『正确答案』C
『答案分析』这个问题评估在最终结算方法下企业所得税的计算。企业应缴纳的税款总额为应纳企业所得税=（200 + 100）×25％= 75（万元），国外已付税款扣除额=（200 + 100）×25％×100÷（200 + 100）= 25（万元），海外实际缴纳的税金为20万元，可以全额抵扣。如果在中国已预付了25万元，则应纳税所得额的总税额= 75-20-25 = 30（万元）。
2.外国税收负担抵免规定
III。关于企业所得税抵免的特殊规定
根据《企业所得税法》的有关规定，在中国境内设立的居民公司和非居民公司（以下统称为企业），应在其应纳税额中冲销海外支付的所得税额。
颁发中国税务居民身份证明
1.业务概述
为了协助中国居民企业和个人在外国投资，经营和劳务活动中享受中国政府签署的税收协定的各种待遇，应纳税人的要求签发了《中国居民税收证明》。
符合中华民国相关税法和中华民国政府签署的双重征税协议的居民条件是指：
（1）如果申请人为个人，则根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，由于在中国有住所或没有住所，但在中国居住了一个人一年，申请人应来自中国和国外。有收入的个人应在中国缴纳个人所得税；其中：有住所的个人是指由于户口登记，家庭和经济利益在中国惯常居住的个人；没有住所但在中国居住了一年的人个人是指符合《中华人民共和国个人所得税法》实施条例第三条规定的个人。
上述无住所，但在中国居住了一年的个人应申请居民身份，并应提供其在中国实际居住的有关证明。
（2）如果申请人是企业，则根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，是在依法在中国境内设立的企业或实际的管理机构位于中国境内。中国居民公司的境内外分支机构要求签发中国税务居民身份证明的，其总部应当向所在地税务机关申请。
第二，法律依据
《国家税务总局关于做好中国税收居民身份证明书的通知》（国税函〔2008〕829号）。
《浙江省地税局关于下发国家税务总局关于印发《中国居民居民身份证明书》的通知》（浙地税函〔2008〕494号）。
《国家税务总局关于印发〈中国居民身份证明书〉的补充通知》（国税函〔2010〕218号）。
《浙江省地方税务局转发国家税务总局关于印发《中国税务居民身份证明》的补充通知》（浙地税函〔2010〕286号）。
3.纳税人应提供的主要形式和份数
“中国税务居民身份证明书申请表”（SY090），1份
IV。纳税人应提供信息
1。如果申请人是个人，请提供个人身份证明的正本和副本（包括身份证，护照，家乡证明等）；
2。如果申请人是外国人，还必须提供在中国实际停留时间的相关证明；
3.如果申请人是企业，请提供工商营业执照的正本，税务登记证的正本（如果纳税人是普通管理家庭，则可能不需要提供）;
4.纳税证明的复印件或非纳税的书面说明。
五，纳税人开展业务的期限
没有
六。税务机关承诺的期限
（1）提供完整的信息，准确地完成内容，完成各种程序，并满足接受条件，在10个工作日内当场接受签发居民企业和个人的《中国税务居民身份证明》。 。
（2）如果另一缔约国的税务机关对税务居民身份证明书的格式或其自行设计的格式有特殊要求，则应签名并盖章以证明纳税人是中国的税务居民。完成“中国审核“居民身份证明”申请表的内容后，将在10个工作日内处理该表。