增值税问题
将自产商品发给员工,根据售价计算营业税,根据成本结转库存商品,即缴纳增值税,不缴纳所得税。
条目如下
借款:应付雇员---福利费
信用:库存商品
应付税款-应付增值税(销项税)
废品回收企业退还的增值税,作为营业外收入补助收入,计入当期利润,用于支付公司税款。
《中华人民共和国企业所得税法》第7条规定,以下收入总额为免税收入:
(1)财政拨款;
(第二学位),由法律收取并包括在财务管理中的行政费用,以及政府问题基金;
(3)国务院规定的其他免税收入。
增值税退款不属于上述指定的收入,因此应将其计入当期利润。
根据您提供的信息
企业所得税=(1000-800-30-营业税金及附加)* 25%
这里的营业税和附加费是您应缴纳的增值税的附加税,
如果认证的进项税为800 * 17%,销项税为1000 * 17%,则应交增值税= 20 * 17%
增值税的附加税包括以下内容
城市建设税=应付增值税* 7%
教育附加费=增值税* 3%
地方教育附加费=增值税* 2%
河道税=应付增值税* 1%(在上海,各地的税率会有所不同)