为了便于理解进口阶段的税款，我们对通关时的税款计算作了简要说明。
在下面的示例中，假设产品的价值为100,000美元，运输成本为500美元，保险为100美元，美元对雷亚尔的汇率为1：4。
关税（II）税率为15％（特定税率基于海关代码NCM），IPI税率为10％（特定税率基于海关代码NCM），PIS和COFINS分别为2.1％和9.65％，ICMS税率为18％。
如上表所示，关税II的税基为CIF价格，而IPI的税基为CIF + II。
PIS和COFINS的所得税基础是CIF价格。
的流转税ICMS税基为（CIF + II + IPI + PIS + COFINS）/（1-ICMS税率）。
请注意，以上计算仅是一个简单示例。实际上，在海关的税费计算中还需要包含其他相对较小的费用，例如AFRMM（通常由商船队提供的额外运费）运费的25％），SISCOMEX（报关系统费），目的港码头费等。
几天前，财政部与发改委，工业和信息化部，海关总署，国家税务总局和能源局共同发布了《关于调整税收政策的通知》。进口主要技术设备税收政策目录”。
阐明相关税收政策
为了贯彻执行国务院关于调整和振兴装备制造业的相关要求，经国务院批准，2009年8月，包括财政部在内的六个部委，联合发布了有关进口主要技术和设备的税收政策。国家支持发展的主要技术设备或产品的进口所必需的一些关键部件和原材料免征关税和进口增值税。
财政部与有关部门共同调整了该政策的三个清单。根据国内主要技术装备行业的发展情况以及配套零部件和原材料生产制造能力的变化，结合《中国制造2025》计划，《国家重点扶持技术装备和产品目录》已在该国家添加增长期的一些技术设备淘汰了一些目前国内发达的产业，完善了上下游配套设施，进一步明确了政策支持方向。
对于某些已经具有强大竞争优势的技术设备，在“进口免税的主要技术设备和产品目录”中有详细说明；“情况的调整，对应于《重要零部件，主要技术设备原材料目录》”，免除了确实必要的零件和原材料的进口。
中国网，3月27日。根据海关总署的数据，从2019年4月1日起，如果进口商品最初采用16％的增值税率，则税率将调整为13％，如果原来的增值税率为10％应用，调整税率。9％。
减轻了进口公司的税负和资本压力
中国通常对进口商品征收增值税，其征收标准与国内产品一致。2018年5月1日，中国将原始增值税税率从17％和11％分别调整为16％和10％，而这次分别从16％和10％分别调整为13％和9％。
根据2018年进口货值的静态测算，自4月1日起实施增值税减税政策后，全年将减少进口商品增值税约2250亿元。进口公司，有效减少进口公司税。负面和财务压力进一步激发了市场活力。
同时降低跨境电子商务零售进口增值税税率
根据当前的跨境电子商务零售进口税收政策，消费者通过跨境电子商务零售进口购买商品。关税税率是个人购买限额内的0％。进口增值税和消费税是根据法定应纳税额计算的70％的税。
也降低了跨境电子商务零售进口增值税税率。根据2018年进口货值的静态测算，减税政策实施后，今年将减轻消费者税收负担13.5亿元，有利于进一步促进消费，满足人们的消费需求升级。
根据现行规定，如果进口货物在到达之前由海关申报，则应采用宣布装载货物的运输工具入境之日适用的税率。为了确保大多数进出口企业的利益，如果货物在4月1日或之后到达香港，则提前申报新的进口增值税税率。
新华社北京１月８日电（记者于琼媛，胡露）根据近年来国内装备制造业及其配套产业的发展情况，财政部，国家发改委，工信部信息技术，海关总署和国家税务总局能源局，能源部等六个部门联合发布了《关于调整重大技术设备进口税收政策目录的通知》，调整了三项重大技术设备进口税收政策目录。
财政部海关司有关负责人表示，此次调整是基于国内主要技术和装备行业的发展以及配套零部件和原材料产能的变化，并结合“中国制造2025”计划，《主要技术装备和产品目录》在起步阶段或成长期增加了一些国产技术装备，删除了目前一些国内产业发展状况，并完成了上下游配套的各种技术装备，进一步明确了政策支持方向;对于某些已经具有很强竞争优势的技术设备，《进口免税的主要技术设备和产品目录》规定，其进口不免税；根据“国家支持发展的主要技术装备和产品目录”进行调整，相应调整《重大技术设备关键零部件进口目录》，确实需要进口的零部件免征税。
负责人表示，下一步，财政部将继续与相关部门一起完善相关政策目录，以提高装备制造业的整体水平。
为了执行国务院关于调整和振兴装备制造业的有关要求，经国务院批准，2009年8月，财政部等六个部门联合开征了税收。重大技术装备进口政策。国家支持发展的主要技术设备或产品的进口所必需的一些关键部件和原材料免征关税和进口增值税。
进口货物的收货人或者办理海关手续的单位和个人，是进口货物的增值税，消费税的纳税人。进口货物增值税纳税人的范围比较大，包括所有从事进口业务的国内企业，事业单位和个人。
对于委托代理人进口增值税的货物的企业，单位和个人，鉴于进口货物的海关纳税证明，有的发给了委托人，有的发给了受托人。海关签发的纳税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
在实际工作中，进口代理商通常会为进口产品支付增值税。代理人缴纳完税款后，应与客户结清税款和进口商品的价格，由客户承担已付的税款。
1.进口商品的税收范围和纳税人（{}} 1.税收范围
所有宣布进入中国海关地区的货物均应缴纳增值税。
2.纳税人
进口货物的收货人或通过海关手续的单位和个人。
2.进口商品应税金额的计算
根据组成应税价格和适用税率（13％或17％）计算应纳税额。不能扣除任何税额（仅指增值税本身）。
进口增值税=组成税价格×税率
组成税价格=完税价格+关税（+消费税）
注意：纳税人获得的用于货物进口的合法海关付款证明是计算进项增值税的唯一依据。差价和从国外供应商获得的退款或退款不转出。
进口商品应纳税额的计算顺序
（1）确定完税价格
货物到达中国海关入境点之前的关税完税价格（CIF）=货物价格+包装，保险和其他人工费用
（2）关税的支付
（3）如果属于消费税范围，请计算并支付消费税
（4）支付增值税（{}}个案分析
十月份从一家购物中心进口了一批商品。这批货物在国外的采购价格为40万元，运抵中国海关之前发生的包装，运输和保险费用共计20万元。货物报关后，商城缴纳了进口增值税，并取得了海关签发的纳税证明。假设所有进口商品均在中国销售，可实现无税销售80万元。假设商品的进口关税税率为15％，增值税税率为17％。请按以下顺序回答问题：
问题：计算国内销售应付的增值税。
1，关税组成价格
关税的组成应税价格= 40 + 20 = 60（万元）
2.在进口链接中应付的进口关税；
应付进口税= 60×15％= 9（万元）
3.进口增值税的组成税值；
进口环节增值税的构成应税价格= 60 + 9 = 69（万元）
4.计算导入链接中应付的增值税金额；
进口阶段应缴增值税金额= 69×17％= 11.73（万元）
5.计算国内销售的销项税；
国内销售销项税= 80×17％= 13.6（万元）
6.计算国内销售应付的增值税额。
近日，财政部，发改委等六个部门发布了《关于调整重大技术设备进口税收政策目录的通知》。该通知明确指出，“国家支持发展的主要技术装备和产品目录（2017年修订）”（见附件1）和“主要技术装备和产品的关键零部件和原材料进口目录（2017年）”修订）”（见附件2）自2018年1月1日起，符合规定条件的国内企业必须进口附件2所列货物才能生产附件1所列设备，免征关税和进口增值税。
根据附件1和2，在环保领域中有许多可以享受免税政策的空气污染控制设备和综合资源利用设备。空气污染控制设备的组成部分包括：大型燃煤电厂除尘和除灰设备：电加热器，质量流量计，烟气淬火和回火中的硫柱塞泵； 300MW及以上的氨逸出分析仪，湿式静电除尘器中的PLC，液位计，湿烟气粉尘检测器。
附件1（环境保护）
附件2（环境保护）
通知明确指出，“重要技术设备和产品的进口不免进口（2017年修订）”（见附件3）将从2018年1月1日开始实施。
根据附件3的规定，静电除尘器，袋式除尘器，专用脱硫设备，部分脱硝成套设备，带式污泥浓缩过滤一体机，螺旋离心浓缩机，节能曝气机等均不予豁免。从税收。内。
附件3（环境保护）
的全文如下：
关于调整主要技术设备进口税收政策目录的通知
省，自治区，直辖市，计划城市，财政部（局），发展和改革委员会，工业和信息技术管理局，国家税务总局，新疆生产建设兵团财政局，发展和改革委员会，海关总署广东分局2.每个省，自治区，中央直辖市和分别规划城市的财政部直属海关：
根据近年来国内装备制造业及其支持产业的发展情况，在广泛听取行业主管部门，行业协会和企业代表的意见的基础上，财政发展与改革部工业和信息化部委员会海关总署，国家税务总局和能源局决定修订有关进口主要技术设备的有关税收政策。通知如下：
1.国家支持的主要技术装备和产品目录（2017年修订）（见附件1）和主要技术装备和产品的进口关键零部件和原材料目录（2017年修订）（（见附件2）自2018年1月1日起，符合规定条件的内资企业需要进口附件2所列货物才能生产本通知附件1所列的设备或产品，免征关税和进口税增值税。。如果实施期列于附件1和2，则相关设备，产品，零件和原材料应免征税收，直至该年12月31日结束。
根据国内行业的发展，自2018年1月1日起，将取消对混流水电设备等设备的免税政策，制造相关设备和产品的公司将相应取消了2018年分配的免税进口配额。
2.自2018年1月1日起实施免税进口主要技术设备和产品目录（2017年修订）（见附件3）。下列项目于2018年1月1日（含1月1日）后获得批准，并按照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》的有关规定享受进口税收优惠政策（国发[1997] .37）企业按照合同进口附件3所列的自用设备，并用上述设备进口技术，配套零件和备件，应按规定征收全部进口税：
（1）国家鼓励的国内投资项目和外国投资项目；
（2）外国政府的贷款和国际金融组织的贷款；
（3）由外国投资者免费提供进口设备的加工贸易企业；
（四）中西部地区的外资优势产业项目；
（5）海关总署关于进一步鼓励外商投资企业和外商投资企业设立的研究中心使用进口税的外国税收政策的通知（行政税〔1999〕791号）。技术资金改造项目。
为了确保在调整免税的进口主要技术设备和产品目录（2017年修订）调整之前批准的上述项目的顺利实施，请批准在2017年12月31日之前批准的那些项目（包括12月31日）上述项目和企业在2018年6月30日（含6月30日）之前进口设备，并继续按照“财政部，国家发改委，工业和信息化部，海关总署，国家税务总局和国家能源局。《关于税收政策目录和规定的通知》（财税[2015] 51号）附件3和《中华人民共和国国家发展和改革委员会海关总署关于国家税务总局调整的公告》 《金融》（2012年第83号）实施。
自2018年7月1日起，上述项目和企业的免税进口主要技术设备和产品目录（2017年修订）中列出的设备的进口将按照以下规定缴纳进口税：与法规。为了确保政策执行的统一性，必须将相关项目和企业的进口商品与《免税进口主要技术设备和产品目录》（2017年修订）和《国内免税进口商品目录》进行比较投资项目（2012年）（调整）“在免税审查中，“免税进口主要技术设备和产品目录（2017年修订）”与“免税进口产品目录中列出的产品名称”相同投资项目（2012年调整）或仅将“不免税的主要技术设备和产品的进口（2017年修订）”中列出的产品列入“不免税的主要技术设备和产品的进口（2017年修订）”中及其技术规格。
3.自2018年1月1日起，财政部，工业和信息化部国家发展和改革委员会，海关总署，国家税务总局和国家税务总局公告能源部《关于调整重大技术装备进口税收政策目录和规定》（财税[2015] 51号）附件1、2和3应予废除。
附件：1.国家支持发展的主要技术设备和产品目录（2017年修订）
2.主要技术设备和产品的进口关键零部件和原材料目录（2017年修订）
3.不免税的主要技术设备和产品的进口目录（2017年修订）
财政部
发展与改革委员会
工业和信息化部
海关总署
国家税务总局
能源委员会
2017年12月22日
编辑器|广东省环境保护产业协会