首先,我们必须计算应税收入:总收入-免征免税-各种费用(成本,费用,损失...)-可以弥补上一年的损失。其次,计算应纳税所得额:应纳税所得额* 25%
允许的税前商务娱乐费扣除额为:40 * 60%= 24万,最高不超过4000 * 0.5%= 20万元,应扣除20万元。
国债收入免征公司所得税;
三项费用扣除上限= 400 * 18.5%= 740,000元;
罚款支出不允许在税前扣除。
应税收入= 90 +(40-20)-6 +(150-74)+5 = 185万
的所得税金额= 185 * 25%= 460,200元。
总利润100:2000
慈善捐款的扣除上限= 2000 * 12%= 240由于慈善捐款的支出为200万元,因此无法达到扣除标准
教育费用扣除上限= 1500 * 2.5%= 37.5 40-37.5 = 2.5
员工福利:知道1500 * 14%= 210,因为员工福利费用为160万,因此该标准的扣除额仍未计为160
应税收入= 2000 + 200 + 160 + 2.5 = 2362.5
应付所得税金额= 2326.5 * 25%= 5906.2百万元