A.同事
B.独资
C. Company Limited
允许的税前商务娱乐费扣除额为：40 * 60％= 24万，最高不超过4000 * 0.5％= 20万元，应扣除20万元。
国债收入免征公司所得税；
三项费用扣除上限= 400 * 18.5％= 740,000元；
罚款支出不允许在税前扣除。
应税收入= 90 +（40-20）-6 +（150-74）+5 = 185万
的所得税金额= 185 * 25％= 460,200元。
这个问题很好！细看。圆航的朋友应该是标准答案。
只有几个小缺陷，招待费不应超过营业收入的千分之五（而不是5％，应该是笔误），并且可以扣除60％。但是计算结果是正确的。
应当注意，所谓的税收调整是根据企业的会计利润总额进行的增减。由于总利润计算不正确，一些朋友将应税收入按5（罚款）计算为121（应收税款）。罚款，作为营业外支出，必须在获得总会计利润之前减少，然后在调整后增加，一加一减少将消失。如果直接添加而不减少，则计算的应税收入是错误的。
1.总利润（会计利润）= 4000-2600-770-480-60-（160-120）+ 80-50 = 80万元；
2.广告费用扣除比例为销售收入的15％，可以扣除：4000×15％= 600万元，应税所得调整后增长为：650-600 = 500,000元；
3.商务招待费减免率为60％，但不超过当年销售收入的5‰：4000×5‰= 200,000> 25×60％= 150,000，调整以增加应纳税所得额：25-15 = 100,000元；
4，捐赠支出：80×12％= 96,000元，应税所得调整及增加：30-9.6 = 200,400元；
5.扣除工会经费：200×2％= 40,000元，应纳税所得额的调整和增加：5-4 = 10,000元；
6.扣除职工福利费：200×14％= 280,000元，应税所得的调整和增加：31-28 = 30,000元；
7.员工教育减免额：200×2.5％= 50,000元，应税收入的调整和增加：7-5 = 20,000元
8. 2014年企业应税所得= 80 + 50 + 10 + 20.40 + 1 + 3 + 2 = 166.4万元
9.应交企业所得税：166.40×25％= 416,000元。