应收利息免企业所得税-应收利息的企业所得税处理

提问时间:2020-05-01 05:15
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admin 2020-05-01 05:15
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借款利息在计算企业所得税的时候如何处理

企业从银行借款的利息可以在发生财务费用时借款:财务费用贷款:银行存款

所得税的计算可以在所得税之前支付。

从被投资企业处取得的利息收入免企业所得税吗?

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十六条企业的下列收入为免税收入:

(1)政府债券的利息收入;

(2)符合条件的居民企业之间的股息,股息和其他股权投资收益;

因此,从被投资企业获得的利息收入不免缴公司所得税。

借款利息税前扣除的所得税处理

有很多方法可以筹集公司资金,例如从金融机构借钱,从非金融机构借钱,企业之间借钱,资本占用和个人筹款。经营过程中产生的借款利息,在不同情况下应按照税法的规定进行不同处理。

扣除从金融公司借贷的利息

《企业所得税实施条例》规定,非金融企业向金融企业借款的利息支出,金融企业各种存款的利息支出和银行间借款利率以及企业发行债券的利息支出经批准,可以扣除。企业发生的金融企业贷款利息支出,可以在支付当年实际支付给金融企业的利息的当年中扣除。在发生的年份,应遵循权责发生制的原则。即使是当年应付的未付利息(由于资金紧张等)也应在当年扣除。生产经营期间向金融企业借款的非金融企业利息支出,应按照实际发生额扣除税前费用,包括逾期还清银行贷款,银行按规定收取的罚款利息。也要在税前扣除。

扣除从非金融企业借款的利息

非金融企业从除金融机构以外的所有企业,事业单位和社会组织的贷款中获得的利息支出,应扣除不超过该金融企业按相同贷款利率计算得出的金额。 。首先,我们必须确定借款期限有多长,然后求出同期金融公司类似贷款的利率。金融机构的同期贷款利率,应包括中国人民银行规定的基准利率和浮动利率。还应注意,金融企业的利率也不同,各银行的浮动利率也不同。为了准确把握,应根据企业开户行的同期贷款利率计算。由于各级税务机关无法控制各家银行的利率,因此只有开立企业账户的银行的利率才较为合理,这也符合新税法的合理性原则。

但是,不能扣除来自非银行业务组织的贷款利息支出。《企业所得税法实施条例》第四十九条规定,非银行企业内的商业组织之间支付的利息不得扣除。需要注意的是:一是银行与企业内部经营机构之间支付的银行间同业拆借利息可以扣除税款。第二,内部业务机构应参照同一会计机构内部机构之间的借款,如果利息以内部贷款清算,则企业所得税前不得扣除。