如果企业所得税为负，则无需缴纳所得税。第二季度，我公司共缴纳企业所得税8646元。第三季度累计应税收入为6075元。应支付（退还）的收入额为-3300元，可以不交税吗？所得税每季度预缴一次，全年清算。由于您应该弥补（退款）收入额-3300元，因此本季度无需缴纳所得税。从理论上讲，当年终所得税被清除后，更多的将被偿还。实际上，大多数预付税款不会退还给企业。仅供参考。
1.如果您的总利润为正，那么应纳税所得额如何？
（1）如果您的应税收入也为正，请使用应税收入* 25％=应付所得税
（2）如果您的应税收入为负（这是由于您公司的应税收入的税前调整），那么您只需填写公司所得税零，当然，税务局会当然回来请您提供相应的附件信息。
2.如果您的总利润为负，那么您的应税收入也将为负。这与以上第2条相同。
第三，如果您的总利润为负，则您的应税收入为正（这也归因于您公司对应税收入的税前调整），您的公司所得税=应税收入金额* 25％
直接在2014年季度所得税报告中扣除税款，由于上一年度的结转，在季度申报表的第16行填写“减少：上一年度多缴了当期已扣除的税款”年度“应纳税额-应纳企业所得税“是借方余额，而今年发生的实际应付款是正数，不需要核算。”应付税款-应交企业所得税“帐户已关闭（如果贷项不足，则仍借方余额）。
补充：公司所得税的季度申报本质上是预付款。在企业所得税的年度申报过程中，根据税法与会计之间的差异进行税收调整。在调整过程中，需要调整“上一年度损益调整”并结转至未分配对于利润等相关科目，2013年多缴的企业所得税为人民币900元，仅是预付款项，与税收调整没有直接关系；如果是减免企业所得税，则相当于收入，当然有必要调整未分配利润；在企业所得税年度申报中，根据税法与会计法的差异进行了税费调整，并将相关项目结转至未分配利润。预付的900多元企业所得税结转“上一年度损益调整”再次转向“未分配利润”，是否没有结转两次。