所得税费用，是指企业的营业利润应缴纳的所得税，为递延所得税和当期所得税之和。递延所得税是指递延所得税资产和递延所得税负债的当期金额，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项。
计算所得税的公式为=应税收入×适用税率
递延所得税
=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
递延所得税资产表明借方增加而贷方减少；递延所得税负债表明贷方增加而借方表明减少。
影响所得税费用，不影响应纳税额-应付企业所得税
有两种确认所得税费用（应付税款-企业所得税）的方法：应付税法和税收影响会计法。无论企业采用哪种会计方法，-“应付所得税”是指应付所得税金额相同。根据应纳税额法，不确认因时差产生的递延所得税资产或负债。因此，所得税费用的确认与企业应交所得税额一致。在税收影响会计方法下，有必要确认时间差对确认所得税费用的影响。因此，将产生递延所得税资产或负债。
递延所得税的会计处理：
确定所得税后（结算并计算了纳税申报表），但是由于时间差异，可以通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个主题进行调整。，应归还应归于以后期间的所得税费用，并应归还应归于当期的所得税费用，因此存在以下条目：
借：递延所得税资产
贷款：所得税费用
借款：所得税费用
贷款：递延所得税负债
应付所得税，是指企业应当按照国家税法的规定，从生产经营活动中取得的收入缴纳的税款。
应付所得税：
企业应在“应付税”科目下建立“应付所得税”明细账，以说明企业缴纳的企业所得税。
根据现行税法，应付所得税的计算公式为：
应付所得税金额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许的税额
应税收入是计算公司所得税的基础。准确计算应纳税所得额是正确计算应纳税所得额的前提。根据现行的企业所得税申报方法，企业应在会计利润总额的基础上，加减税额后计算出“税额调整后收入”（应纳税所得额）。会计和税法之间的差异（包括收入，扣减和资产的一次性和临时差异）共同反映在税收调整时间表中。
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是在中华民国境内实施独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：（1）国有企业； （二）集体企业； （三）民营企业； （4）关联企业; （五）股份制企业； （六）其他具有生产经营收入和其他收入的组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织以其生产经营收入为应税对象征收的一种所得税。 。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。