批准退还多缴的所得税
借:银行存款
贷款:其他应收款-超额应收所得税款
借款:银行存款
贷款:上一年的损益调整
同时
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
上一年度的所得税退款使用上一年度的损益调整帐户,并且无论采用何种会计处理程序,结果都将直接注册。
企业所得税返回当年的会计分录:
先行
借:所得税费用(红色字母)
贷款:应付税款-应缴企业所得税(红色字母)
已收到退税
借款:应付税费-应缴企业所得税
结转利润
借:年度利润(红色字母)
贷款:所得税费用(红色字母)
此类所得税费用和应纳税额-企业所得税应付款和结转额均为0
多缴税款
业务描述(申请条件)
提交信息
(1)3份“退税申请表(贷方)”。(2)纳税正本及纳税人,扣缴义务人复印件。(3)如果由于特殊情况无法退还纳税人或扣缴义务人的原始付款账户,则纳税人或扣缴义务人在提交退税时应当书面说明原因,提交有关证明文件,并指定其他退税接受人帐户和接受退税的单位(个人)名称。
处理时间限制(处理时间)
基本规格30个工作日;升级规格13个工作日