不超过总薪资14%的部分基于事实。
您的帐户处理出现问题。根据当前的会计准则和税法,雇员的福利不能累计,只有在实际发生且不超过工资总额的14%时才能在税前支付。现在,它已附加到贷方,表明它实际上并未发生,可能需要进行调整。如果有一些法律法案,也可以在取消之前对其进行处理。
1.福利费余额
1. 2008年和2009年应付的福利费余额可以继续预订以备将来使用。
2. 2008年和2009年应付的福利费余额也可以结转或冲销,而无需保持余额。帐户处理:
(1)2008年结转的福利费用余额的会计分录
借款:管理费-福利费5166(红色字母)
贷款:应付福利5166(红色字母)
第二,明年的福利帐户处理
1.如果您的部门在下一年继续执行原始的企业会计系统,则可能会或可能不会提取福利费。如果未提取,则产生的福利费用将直接计入“行政费用-福利费”帐户中。
2.如果您的单位在下一年执行新的会计准则,则福利费用帐户处理:
(1)发生福利费用时
借款:应付职工薪酬-职工福利
贷款:库存现金(或银行存款)
(2)月底,当福利费的分配被转出时
借款:行政费用-福利费