季度所得税是预付的，将在年底结清。
1.应计项目：借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
2.工资：借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
3.期末结转：借款：年度利润
贷款：所得税费用
公司所得税分录的支付：
借：应交所得税-应交所得税
通常，如果您按季度申报公司所得税，则所得税费用应在每个季度末应计，并在下个月初的申报期内支付。
借款：所得税费用
同时，将所得税费用结转到当年的利润，而所得税费用帐户中没有余额。
借：今年的利润