多付部分构成应纳税企业所得税的可抵扣余额。
当您将来有应缴纳的企业所得税时,无需支付任何款项即可直接累加。
同时,在纳税申报表的已付税额栏中填写预付额。
缴纳所得税时,贷方
借款:应付税款-应付税款
贷款:银行存款
将来有所得税时
借款:所得税费用
腰带:应纳税额-应交所得税额
年终结转所得税
借:今年的利润
腰带:所得税费用
多付的所得税一直为应纳税所得额,应记入所得税借方,将在资产负债表的应纳税项中反映,金额为负。
根据情况:1.您尚未对预付款3475.24计提所得税:然后应以以下方式借贷:应纳税额-应纳税所得额3475.24贷款:银行存款3475.24收到退税时:借贷:银行存款3475.24贷款:应纳税所得额3475.24 2.如果预付款项应计(不建议使用预提的应计所得税费用作为预付款项,因为该金额仍不确定且无法满足会计确认条件)您应该输入两次:应计借款:所得税费用3475.24贷方:应付税款-应缴所得税3475.24付款时:借入:应付税款-应缴所得税3475.24贷款:银行存款3475.24现在退款,然后要冲销应计条目,因为跨年度,所以条目如下:应纳税额-应交所得税3475.24贷款:上一年的损益调整3475.24收到退税时:借入:银行存款3475.24贷款:应应付税款-应付所得税款3475.24结转扣款分录:借入:上一年的损益调整3475.24贷款:利润分配-未分配利润3475.24资产负债表的最后修改早期数字。