企业所得税的季度预付款是根据季度实现的利润总额和企业所得税率计算的。季度总利润本身就是扣除成本，营业税和附加费以及三项费用后的收入金额。
当然，可以预扣已缴纳的企业所得税，在缴纳年度所得税时，应扣减相应的应交所得税。
本年度应缴纳的所得税额=本年度应缴纳的所得税额-本年度预缴的所得税额
当然需要累积。借款：所得税支出贷款：应付税款-应付所得税：借入：应付税款-应付所得税税款贷款：月末结转银行存款：借款：当年利润-所得税税款：所得税支出以25％的税率计算，净利润是从总利润中减去所得税后的净利润，即：净利润=总利润-所得税=总利润-总利润* 25％=总利润*（1 -25％）in在损益表中，首先是利润总额，然后列出所得税，它不影响用于税收计算的利润总额。