企业上年度的所得税已预缴。今年的所得税结算后,预缴的所得税超额支付,相关事项也作为今年的事项进行了调整。
借款应付税款-应付所得税款
贷款所得税
今年将产生负所得税。
企业所得税费用应于月末转移至“年度利润”,且不得结转到年末。
会计分录:
应计所得税费用
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
付款
借:应交税费-应交企业所得税
贷款:银行存款
月底结转
借:今年的利润
贷款:所得税费用
企业所得税每季度预缴一次,每年缴纳一次
所得税是损益表科目,属于费用科目
在资产负债表中,总分类帐是应付税款和费用帐户。借方余额表示多少是企业资产,贷方余额是企业负债。
应付税款-应付增值税
-应付消费税
-应缴营业税
-应缴企业所得税
-还有很多。
因此,您实际上是收费类别。