预缴企业所得税冲减汇算清缴-预缴企业所得税冲减

我公司在去年预缴企业所得税，今年做了汇算清缴，我是不应该缴纳所得税，所得税应该退回。

预交多的企业所得税 年末怎么做账 分录怎么做

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季度预缴所得税年终汇算清缴时的处理--？

1.如果所得税费用不能在企业的年度结算中税前扣除，则只能在税后扣除。因此，在年度结算期间不扣除税前季度预付所得税。根据结算结果应支付的实际所得税，再减去预缴所得税，是应支付或退还的所得税额。对于预付所得税，请仔细查看年度资产负债表的第34行。

2.因此，本年度应扣除的所得税较少，并且可以在年度结算和支付期间通过“上一年度的损益调整”

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应付所得税

借：应交所得税-应交所得税

贷款：银行存款（现金）

借：未分配利润

盈余公积

贷款：上一年的损益调整