这取决于退还的所得税
小型和微型企业（默认为实施“小型企业会计准则”）的所得税交易如下：
I.根据税法的确认和应计项目
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
第二，在年末结算和付款时，如果退还了多缴的所得税，则根据未来适用法律进行输入
借：银行存款
贷款：所得税费用
第三，适用于小型和微型企业所得税减免政策的退税（应税收入的一半是按照优惠税率确定和计算的，等等），这部分退税实质上是国家补贴，需要计入营业外收入
贷款：营业外收入
因此，您的预付所得税金额高于应支付和退还的金额，以确定情况是第二种，根据第二种类型的输入处理，这是第三种，根据到第一个三种类型的输入处理。
建筑施工企业应当为异地建设缴纳企业所得税。 《国家税务总局关于跨区域建设企业所得税征管管理的通知》（国税函〔2011〕156号），由建设公司总部直接管理的跨区域项目部。公司所得税的支付问题已经得到规范。
企业所得税的三种处理方式：
1.总公司直属项目部的跨区域建设情况。
根据国税函[2011] 156号的规定，自2011年1月1日起，项目实际营业收入的0.2％由总行预分配给项目所在地企业所得税。每月或每季度一次，以及项目部门预先向当地主管税务机关付款。总公司在扣除项目部门预缴的企业所得税后，应当按余额当场支付。
2.在不同地方进行二级分支机构建设。对于属于跨省份业务的
，根据《关于印发〈跨区域企业所得税征收集体税管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕No。 28），根据“统一计算和分类“管理，现场预付款，简易清算，仓库财务调整”的方法计算和缴纳企业所得税；如果属于同一省份的业务，则分支机构向施工现场的税务机关报验登记后，其营业收入由总公司统一企业所得税是计算和缴纳的，分支机构不预先在施工现场缴纳企业所得税。
3.分公司直属项目部的跨区域建设情况。
跨地区建筑公司设立的建筑公司跨区域项目管理部门（包括与项目管理部门性质相同的工程指挥部和合同部门）（如果合同是与建筑公司签订的）以分支机构的名义组织施工时，将其收入汇总到分公司中，并按照国税发[2008] 28号分类管理规定计算并缴纳企业所得税。