1.公司地址更改后，必须先到工商部门进行更改，然后再到税务部门。 2.如果地址已更改，但相关手续尚未完成，则仍填写企业所得税结算和付款的地址
这就是问题。目前，根据税法，不能将两年以上无法偿还的负债计入公司收入以缴纳公司所得税，因此贵公司应就其他应付款和应付账款缴纳公司所得税。长期股权投资无需处理，因为这部分已转换为运营费用或其他营运资金，最终反映在未分配利润中。货币资金可以由投资者管理。以上内容希望对您有所帮助，谢谢！
清算期间，企业必须填写清算报告和资产负债表。具体方法如下：
清算报告应根据清算帐簿的相关会计内容填写。
其中，资产项目可以分为没有实现的资产和有实现的资产。无需变现包括现金和银行存款的资产。可变资产包括固定资产，净资产，流动资产，应收账款，无形资产和长期投资。
报告中资产金额的记录可以根据估计的金额，可变现金金额和可变现损益分别填写。
负债可以根据清算成本，有担保债权和无担保债权单独列出。
其中，有担保债权可以分为完全有担保债权，部分有担保债权和抵销债权。
无抵押的索赔可以按和解顺序列出。例如，第一笔付款是应付工资和社会保险费，第二笔是国家税收和资金，第三笔是其他索偿。
负债项目的金额根据确认的金额，已付金额和未偿金额单独列出。权益项目根据可变价格损益，损失调整，无形资产冲销，在扣除期末到期的债务的利息扣除，股东权益和不再清偿债务而单独列出。
清算报表应分别提取现金和银行存款以及其他货币资金。收入项目包括现金和银行存款的接管，可变现资产的接管（减去变现损失），资产的偿还以及有担保资产的超额变现（加上溢价），资产变现的超额部分的抵销，重大变现的收回，现金的收回，投资设备的变现（加溢价）和无形资产的专利权转让（加溢价），支出项目包括清算费用和债务清偿的支付，余额部分转入股权类别。
清算期间的收支表是清算材料的一部分，经注册会计师核实后，应报请批准机关批准，作为公司清算基础。取消工商登记和税务登记。
资产负债表通常分为两部分：第一部分和主体部分。
其中，表格标题总结了报告名称，准备单位，准备日期，报告编号，货币名称，计量单位等。正面的陈述是资产负债表的主体，其中列出了用于解释企业财务状况的各种项目。
通常有两种类型的肯定资产负债表报表：报告类型的资产负债表和帐户类型的资产负债表。报告类型的资产负债表是上下结构，上半部分为资产，下半部分为负债和所有者权益。
有两种具体安排：一种基于“资产=负债+所有者权益”的原则；另一种是基于“资产负债＝所有者权益”的原则。
帐户资产负债表是左右结构，右边列出了资产，右边列出了负债和所有者权益。无论使用哪种格式，资产项之和等于负债项之和的所有者的等式不变。
扩展配置文件：
在清算工作中，清算组不仅应根据业务类型记录公司资产的账目，清算的价值，销售和分配以及其他活动，还应根据以下情况定期编制会计报表：相关账户记录。
提供会计报表是财务会计通用程序的要求。
由于清算组的活动涉及债权人和股东的利益，因此有必要向他们提供定期的会计报表，并将其提交债权人会议或股东会议审议。
清算完成后，必须准备一份总收支表，以反映索赔的追回，清算和资产变现，清算费用和债务偿还，剩余资产的分配以及股东权益的实现。
分别准备好资产负债表和财产清单后，清算组认为公司资产不足以清还所有债务，应将清算事务移交给人民法院并向人民法院起诉。法院依法宣布破产。
确定清算价值后，可以根据清算价值准备清算会计报表，主要是清算资产负债表。
资产负债表的报告功能，除了内部调试，业务指导和防止不当行为外，还使所有读者都可以在最短的时间内了解企业的业务状况。
参考资料：
百度百科-企业清算
百度百科清算报告
百度百科-资产负债表
“四步走”抓好企业清算所得税处理
国家税务总局赵国庆税务学院
本文已于2013年在《中国税收》杂志第八期上发表
公司清算是指企业解散后按照法律程序进行的经济活动，以全面清理企业的资产和债务和债务关系，以解决债务和债务关系。
1.公司所得税处理中涉及的重要概念
（1）企业清算所得税的两个层次
企业在所得税方面有两个应税科目。一是企业层面，即注册企业作为独立的应纳税主体，应按其实际生产经营收入申报缴纳企业所得税；第二个是投资者层面，企业的投资者也应视为独立所得税应税实体须就其投资获得的股息股息收入和投资转移收入缴纳所得税。投资者为企业的，应当缴纳企业所得税；个人为投资者的，应当缴纳个人所得税。
因此，注销后企业的所得税结算应包括这两个级别。企业一级的单位确认清算收入并缴纳企业所得税。在企业级别的实体清算完成并将财产分配给投资者之后，投资者级别的实体需要根据所获得的分配金额确认股利收入和投资转让的收益（或亏损） ，并分别按规定缴纳公司所得税或个人所得税。
（3）清算期涉及两个纳税年度
根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，企业应在实际终止经营之日起60天内处理当期的企业所得税清算和支付给企业的税务机关。同时，根据《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号），在企业清算期间，应使用整个清算期间。作为纳税年度来计算清算收入及其应得的所得税。
因此，在当前清算期间，企业涉及两个紧密联系的纳税年度。从企业清算年度的1月1日起至企业生产经营终止之日，为纳税年度。在本纳税年度，纳税人负责从目前的生产经营活动中缴纳企业所得税。清算期为企业终止生产经营之日至注销企业税务登记之日。清算期也是一个独立的纳税年度。在本纳税年度，纳税人办理企业清算的所得税事项。两个纳税年度之间的分界线是“企业终止生产和运营的日期”，可以根据以下原则确定：1.公司章程规定的营业期的终止日期； 2.公司的股东大会，股东大会或类似组织决议的日期（三）企业吊销营业执照，依法责令关闭或者被吊销的日期； （四）企业依法解散或宣布破产的日期； （五）依照有关法律，行政法规规定的清算开始日期； 6。因其他原因解散或清算的日期。
第二，企业清算所得税处理应分为“四个步骤”
在澄清以上概念之后，在实际工作中，应按照以下四个步骤对企业清算的所得税进行处理：
1。年度所得税结算和以前年度的清算结算以及税务事项的处理；
2。在清算开始日准备资产负债表；
3。根据企业资产和负债的清算过程确认清算收益；
4。投资者所得税待遇。
以下示例说明了如何使用这四个步骤来正确处理公司清算的所得税处理。
兰安化工有限公司（以下简称兰安公司）成立于2005年6月，注册资本1000万元（其中中兴集团出资600万元，占60％；自然人王牟先生出资400万元，（占40％），截至2009年9月30日，累计未分配利润为8100万元。由于公司生产环节受到严重污染，环保部门要求公司关闭。股东大会于2009年9月30日决定解散并注销Langan公司。
2009年9月30日，蓝江的资产负债表如下：
单位：万元
资产
金额
负债
货币资金
550
短期贷款
100
应收账款
350
应付账款
200
其他应收款
应付职工
50
库存
2600
应付税款
150
固定资产
6 000
其他应付款
可供出售金融资产
400
负债总额
600
所有者权益
9400
实收资本
1000
资本公积
300
留存收益
8100
总资产
负债和所有者权益
2009年10月8日，公司成立了清算组，并向外界宣布，同时以书面形式向税务机关报告。10月15日，公司向主管税务机关提交了2009年度所得税结算报告表，并以现金方式支付了所得税20万元。
国家/地区和地方税务分支机构主管部门于10月18日到Langan公司进行了税务检查，检查期为2005年6月至2009年9月。10月20日检查结束时，国家税务调查和补充税款为200万元，滞纳金20万元，罚款40万元；
清算期间共产生清算费用80万元（不包括相关税费）。资产的账面价值，计税依据，处置收入和应纳税额如下：
本书
值
税金计算
基本
处理
收入
可以接受
税
备注
0
320
发生的坏账损失达50万元，符合税前扣除条件。
不符合坏账损失的税前扣除条件
2590
3200
598.4{}增值税544万元，土地税54.4万元。
5950
9000
增值税为30万元，土地税为570万元。
500
总计
9610
13550
1 198.4
注：1.表中来自库存和固定资产处置的收入是不含增值税的收入。
2.在应付账款中，由于债权人注销而无需支付20万元。所有其他债务均以现金偿还。
3.可供出售的金融资产是企业于2006年1月在股票市场上购买的股票。企业的初始购买价格为人民币100万元。截至2008年底，公司可供出售金融资产的公允价值为400万元。企业资本公积300万元反映了公司可供出售金融资产公允价值的变动。
4。至于资产的计税基础，实际工作需要根据税法和会计处理上的差异确定，作者在此直接给出。同时，为简化计算，还直接给出了资产出售环节的税收问题。在实际清算中，资产出售中涉及的所有税收问题应根据特定的税收法规确定。
除上述信息外，没有其他税收调整项。
中的四个步骤：
第一步：完成清算年度的年度所得税结算以及往年的税务事务处理。
2009年1月1日至9月30日是一个独立的纳税年度，应进行2009年公司所得税的结算。最终结清并支付了20万元的补充税，企业已以现金支付。
2009年10月18日，国家土地税检查了过去一年中企业的先前税收事项，检查期为2005年6月至2009年9月。10月20日检查结束时，国家税务调查和补充税款为200万元，滞纳金20万元，罚款40万元；企业尚未付款，在会计科目的“利润分配－未分配利润”和贷方“应付税款”和“其他应付款”的借方中显示总计620万元。
至此，在公司所得税清算之前，已处理了与Langan Company相关的所有税务事项。输入下一步的公司所得税清算。
第二步：在清算开始日期准备资产负债表。
530
650
6000
其他应付款项（滞纳金+罚款）
120
1220
8760
7460
9980
第三步：在清算过程中根据企业的资产和负债确认清算收入。
根据国家税务总局关于印发《中国企业清算所得税申报表》的通知（国税函〔2009〕388号），附表一和附表二计算。将第二步中确认的资产和负债的账面价值分别填入附表I和附表II资产和负债的账面价值栏中，并分别在附表I和附表II中填入相应资产和负债的税项基础。通过附表1和附表2计算的资产处置损益和债务结算损益被填入清算主表中，以计算相关的清算收入和所得税。最后，从清算中获得的申报表内容如下：
类别
次旅行
项目
应税收入的计算
1
资产处置损益（附表1）
3940
2
债务清算损益（见表2）
20
3
清算费
80
4
清算税和附加费
624.4
5
其他收入或支出
6
清算收入（1 + 2-3-4 + 5）
3355.6
7
免税收入
8
非应税收入
9
其他免税收入
10
抵消了往年的损失
11
应税收入（6-7-8-9-10）
计算应付所得税金额
12
税率（25％）
25％
13
应付所得税（11×12）
838.9
计算应缴纳的所得税金额（已退还）
14
减少（免征）公司所得税
15
应付的海外所得税
16
国内外实际应交所得税（13-14 + 15）
17
上一个纳税年度应缴纳的所得税金额（已退还）
18
实际应付（退款）所得税（16 + 17）
注：其他收入或支出中的人民币100万元反映了其他应收款损失人民币100万元，不符合资产损失税前扣除的税项调整。
第四步：投资者所得税处理。
首先，确认清算后新增加的会计利润。在清算分配中，税后利润的分配部分被视为股息收入，对公司投资者而言是免税收入。
累计未分配利润= 7460 + 2326.7 = 9786.7（万元）
其次，确认可供分配的剩余财产。
最后，计算投资者清算的所得税：
中兴集团应确认股利收入= 9786.7×60％= 5872.02（万元）
中兴集团应确认股权转让收入= 6472.02-5872.02-600 = 0（万元）
王的应交个人所得税=（4314.68-400）×20％= 782.94（万元），该税由清算组代扣代缴。
III。公司所得税的处理注意事项
1.企业的清算期不是正常的生产经营期，因此不得享受任何税收优惠政策，应适用25％的基本税率。
2.企业清算期间的资产处置损失，应按照《国家税务总局关于印发<< / SPAN>税收减免管理办法的通知》的规定执行。企业资产损失>”（国税发〔2009〕88号）。除您自己可以抵扣的资产损失外，所有其他资产处置损失都应在计算清算收入时应向主管税务机关报批，然后才能扣除。
3.进入清算期的企业应将清算事项报告主管税务机关备案。
4.企业应在清算结束后的15天内将企业清算所得税申报表提交主管税务机关，以结清税款。企业未在规定的期限内提交纳税申报表或者未在规定的期限内缴纳税款的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定收取滞纳金。中国”。
最后，我需要向您解释，本文仅讨论企业一般清算的所得税处理。因破产清算而产生的企业所得税处理是比较特殊的，不在本文讨论范围之内。