1.公司所得税的会计分录为：
借款：所得税费用
贷款：应纳税企业所得税
付款时：
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
其次，当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额*所得税率（25％），其中应纳税所得额=税前会计利润（即总利润）+税项调整增税调整减少。
税项调整的增加：对于税法允许的减税，企业已将当期费用包括在内，但超过了税法规定的扣除标准。超出标准的员工福利费（占员工工资的14％），工会费（占2％），员工教育费（占2.5％），商务娱乐费，公益捐赠费，广告费，业务推广费税法规定。并且已计入当期亏损但税法不允许扣除的企业数量，例如滞纳金，罚款和罚款。
税收调整的减少：税法规定了允许补偿的损失和允许免税的项目，例如前五年内未收回的损失和政府债券的利息收入。
根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常为季度预付款），年终结算和所得税的会计处理如下：
1，按月或按季度累积
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.每季度支付一次所得税
借：应交税费-应交企业所得税
3.第二年5月31日之前的结算和付款应交税额（全年预付税额中应交纳的所得税额）
借：上一年的损益调整
4.交税
5.调整纳税盈亏
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6.年度结算和付款，应缴所得税少于预付税
借：应交税款-应交企业所得税
7.调整抵销损益
贷款：利润分配-未分配利润
扩展配置文件：
输入格式
首先：首先应该是借款，然后是借款，借款分支机构，借款人增加，贷方减少；
第二：贷项的贷方标志，帐户和金额应比借方倒退一步，表明借方在左边，贷方在右边。
会计分录有两种类型：简单分录和复合分录。其中，简单分录是一笔贷款和一笔贷款的项目。复合分录是具有一笔贷款和多笔贷款，一笔贷款和一笔贷款的条目，以及借更多的贷款。
应该指出，为了保持帐户之间的对应关系清楚，通常不宜合并不同的经济业务并编制会计分录以获取更多借贷和更多贷款。但是，在某些特殊情况下，为了反映经济业务的整体情况，还可以编制会计分录以获取更多的借款和更多的贷款。
方法
在准备会计分录时，初学者可以按照以下步骤操作：
首先：涉及帐户，分析与经济业务变化有关的帐户；
第二：帐户的性质，分析所涉及的帐户的性质，即它们属于哪些会计要素，它们位于会计方程式的左侧还是右侧；
第三：增加和减少变更，分析并确定这些帐户是增加还是减少，以及增加和减少的数量；
第四：簿记的方向，根据帐户的性质及其增加，减少和更改，分别确定借方帐户或贷方帐户；
第五：根据会计分录的格式要求，准备完整的会计分录。
参考：百度百科：会计分录