企业所得税通常在该季度末计提，在下个月的15号之前宣布并缴纳，并在年末结转：
1.产生时：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.上交时：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
3.结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税
您的意思是，不想提前缴纳所得税。您可以执行此操作，例如，现在是第二季度，因为您的销售情况良好，所以利润有所增加。目前，由于涉及增值税，因此无法减少收入。因此，您可以支付额外的费用。但是，这支笔显然是错误的。还要做更多。所以，等到七月回来。这样，您无需预先缴纳所得税
应计费用对公司所得税的影响来自于本期应通过“预扣”承担的部分成本和费用的确认和核算。尽管这些费用并未实际支付，但它们是基于应计制以及收入与成本和费用的比率。该原则应由当前时期承担！因为这部分费用的“提取”被记录下来，所以不可避免地会影响当期利润的减少和当期所得税的减少。
说明：
应计费用是指企业从成本费用中预付但尚未实际支付的各项费用，例如银行借款的利息费用，应计固定资产修理费，租金和保险费等。等实际上，企业尚未支付但应支付的“成本”应在权利和责任中记为负债。根据权责发生制的基本原则和收入成本比，企业需要预先计算这些成本如前所述，会计分录如下：
借款：行政费用/销售费用/制造费用/财务费用
贷款：预扣费
尽管中国的新会计准则已废除了该科目，但该业务确实存在，并且已被包括在新会计准则下的“其他应付款”科目中。应计费用的特征是收益，预付款和后付款。