在实践中,通常来说,如果您确实可以收到发票,那么您在结帐和清算时无需进行税收调整,可以在税前扣除
但是,严格来说,如果在结算时未收到发票,则不能在公司所得税前扣除该发票
因此,将对原材料进行临时估计和核算。必须是发票在月底之前还没有到,因此,在计入估值时,通常是根据您正常购买的免税价格进行估算。该月的第一天将以红色刷新。,这不涉及税收问题。无需调整税收。
这是什么意思?企业所得税的结算和支付似乎与您购买原材料没有直接关系!因此,您可以临时调整存储量的增加。没有地方可以调整涨幅。
公司所得税期间,根据税法调整的自己的利润主要是扣除费用等,原材料的临时估计不包括费用
收据先到达,然后发票到达。如果您不需要纳税,则只需填写付款证明,然后就可以对人员的签名进行说明。但是,如果您需要纳税,则不能这样做,可以输入帐户,但不能在税前扣除,也就是说,您不能将其用作税收减免项目。
临时估计已输入到帐户中,并且会计条目如下:
首先取消临时估算
借用:原材料(红色字母)
贷款:应付帐款(红色字母)
然后记录发票
借款:原材料
贷款:应付帐款
借:原材料(不含税额)
贷款:应付帐款-应付帐款的临时估算
收到发票后,
借:应交税额-应交增值税(进项税额)
借入:应付帐款-应付帐款的临时估算
贷款:银行存款或应付帐款-xx个单位
该方法是一般单位在实际操作中使用的方法。