在境外的费用怎么抵企业所得税-在境外成立外资企业所得税

怎么代扣代缴 境外企业 企业所得税

借款：管理费用（或其他费用项目）

贷款：应付款项（其他应付款项或应付帐款）

借款：应付

贷款：应纳税

以供参考！

外资企业取得境外收入如何缴纳企业所得税

从该外资企业的注册地来看，海外境内注册获得全额25％的税款，海外境外注册获得与中国无关的税款，海外境外注册获得与中国有关的税率10％ 。

企业所得税境外所得税额抵免

1.实际上，所说明的方法是根据信用额度方法计算的，但仅简单一点。

信用额度= 2.625×（2 + 0.5）÷10.5 = 62.5万元，已向国外支付了0.5，因此，计算出的信用额度为0.625> 0.5向国外支付的税款，这是较低的原则，因此，海外减少限额为5,000元，（此处也验证了答案1、3）

4.应交税费=国内外收入×中国所得税率-信用额度= 10.5×25％-0.5 = 21,250元。

境外企业在境内获得的所得怎么缴纳企业所得税

1.计入境外所得税的规定

企业在国外支付的以下所得税可以从其当期应纳税额中扣除。信用额度是按照本法规定计算所得的应纳税额；如果超过信用额度在某种程度上，您可以使用年度信用额度来抵消未来5年本年度的应纳税额：

（2）非居民企业在中国设立机构和场所，并获得在中国境外但实际上与机构和场所有联系的应税收入。

『答案分析』这个问题的评估点是企业对海外收入征税时的税收抵免。

在上式中，除非《企业所得税法》及其《实施条例》对来自中国境内和境外的收入计算，但应纳税所得额总额的税率应为“企业”国务院财政税务部门。所得税法的25％。

如果某家企业根据《企业所得税法》及其《实施条例》和其他相关规定计算的国内外应税收入总额小于零，则该国内外实体的应纳税所得额总额为零当期应纳税所得额为零。海外所得税的信用额度也为零。

A.人民币100,000元

B.120,000元

C.300,000

790万

『正确答案』C

『答案分析』这个问题评估在最终结算方法下企业所得税的计算。企业的应纳税总额为应纳企业所得税=（200 + 100）×25％= 75（万元），已付境外税收抵免额=（200 + 100）×25％×100÷（200 + 100）= 25（万元）实际缴纳的税金为20万元，可以全额抵扣。如果在中国已预付了25万元，则应纳税所得额的总税额= 75-20-25 = 30（万元）。

2.外国税收负担抵免规定

III。关于企业所得税抵免的特殊规定

根据《企业所得税法》的有关规定，在中国境内设立的居民公司和非居民公司（以下统称为企业），应在境外支付的所得税额中扣除应纳税额。