预缴企业所得税分摊比例-预缴企业所得税分配表三项指标

提问时间：2020-04-30 06:35

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admin 2020-04-30 06:35

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2018年汇算清缴以前年度预交的企业所得税如何冲抵

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

总公司填写企业所得税汇总纳税分公司所得税分配表，分公司根据分配表按季度预缴企业所得税申报表。当年新成立的分公司未参加公司所得税分配。因此，不需要此分配表。

《国家税务总局关于印发〈跨地区营业税款企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告〔2012〕57号）：

第三条集体纳税企业实行“统一计算，分级管理，现场预付款，清算，财务调整”的企业所得税征收管理办法：

（1）统一计算是指总公司计算应税所得总额和应纳税额，包括所有在纳税企业中没有法人资格的分支机构。

第5条下列二级分支机构无需在现场缴纳企业所得税：

.........

（3）新成立的二级分支机构在成立之年不需缴纳企业所得税。

企业所得税汇总纳税分支机构分配表那个分配比例怎么填

企业所得税汇总税分配科的分配表及说明

填写“中华人民共和国企业所得税摘要税务分局所得税分配表（2014版）”的说明

1.适用范围和报告要求

（一）适用范围

此表格适用于在中国各省，自治区，直辖市以及计划分开的城市建立无法人资格的商业机构，并实施“统一计算，分级管理，现场预付款，简易清算和财务调整“完成居民企业的纳税方式以填写报告。

（2）报告要求在一个月（季度）的一个月（季度）结束后的{天}内，实施总纳税的总部应将其与“中国企业所得税月（季度）年度纳税申报表（类别A， 2014版）”；月（季度）自年终起十五日内，向纳税人提交《中华人民共和国企业所得税月度（季度）纳税申报表（A类，2014年版）》后，加盖纳税总额的分支机构。总公司主管税务机关接受“中华人民共和国公司税收征收分公司企业所得税分配表（2014年版）”的特殊章节（副本）。

年末起五个月内，实施合并纳税的总部应提交“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）” ;从今年年底起五个在本月内，向总公司缴纳分公司的税款后，将在向总公司提交声明并在税单上粘贴“中华人民共和国企业所得税月报（季度）A类，2014年版”主管税务机关接受的专用印章中华人民共和国税收征收分公司的《企业所得税分配表》（2014年版）（副本）。

第二，具体项目描述

1.“税款所属的期间”：填写月份（季度）的开始日期到月份（季度）的月份（季度）的最后一天。填写公历从1月1日到12月31日的阳历。

2.“总部名称”，“分支机构名称”：填写由税务机关签发的税务登记证中记录的纳税人全名。

3.“总行纳税人识别号”，“分支纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号码（15位）。

4.“应付所得税”：填写该税所属期间纳税人的应付所得税总额。

5.“总部分摊的所得税金额”：填写由总部计算的当期纳税人应缴所得税总额的25％。

6.“总部财政对所得税金额的集中分配”：在总纳税人的当期税额计算中填写总公司应缴所得税总额的25％。

7.“分摊所得税金额”：填写纳税期的当期，总行根据税务机关确定的分摊方法计算，由当期分摊的当期所得税金额每个分公司。

8.“营业收入”：填写上一年度通过日常业务活动实现的全部收入总额，例如商品销售，提供劳务和转移每个分支机构的资产使用权。

9.“员工薪酬”：填写上一年度各分公司为获得员工提供的服务而支付的各种形式的薪酬和其他相关支出的总额。

10.“总资产”：填写上一年度在业务活动中每个分支机构实际使用的应归因于该分支机构的资产总数。

11.“分配比例”：填写经企业总部所在地主管税务机关审核确认的每个分支机构的分配比例。分配比例应保留四个小数位。