企业所得税包括当期和递延所得税
基于会计利润+当期所得税调整增加额-当期所得税调整减少额+增加递延所得税资产-减少递延所得税资产+减少递延所得税负债-增加递延所得税负债
本期税收调整的增加，例如税收行政罚款。财务费用，税法未确认
当前税收调整减少，无形资产研究费减免50％
递延所得税资产，例如：资产帐簿少于税项
递延所得税负债，例如：资产账簿大于税收
根据《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》和国家税务总局的有关规定，一般税收减免只能由企业发展生产，不得用于个人分配。通常，根据公司性质需要进行帐户处理：
国有企业和集体企业的减免税应列入“盈余公积金减免税基金”科目：
1.免除公司所得税年度借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税2.批准的年度免税贷款借贷：应付税款-应付所得税贷款：盈余准备金-免税基金
股份制企业的减免税应列在“资本公积金”主题中：
第四类：资本公积转拨1.免除企业所得税年度借款：所得税支出贷款：应交所得税-应交所得税2.批准年度所得税免税贷款：应付税项-应税所得税贷款：资本公积-其他资本公积
企业所得税由主管税务机关根据您上一年支付的企业所得税确定。预付款时间是指您通常按月还是按季度申报。预付款方式是指税务机关确定您当年支付的税款是根据上一年的实际税款还是根据您的每月（每季）取得调整后的利润后，还有其他征税方式可以预付款，但主要是这两种。
根据您反映的情况，您的单位可能在前三个季度未按照规定提交纳税申报表，并且存在某些与税收相关的风险。您的第一步是根据您全年的利润调整纳税额，然后在2015年1月申请预付款声明；第二步是在2015年6月1日之前认真开展企业所得税结算，并处理2014年第二步对于年度申报非常重要。年度申报后，税务机关对您的单位进行检查，发现尚未按照规定申报和缴纳企业所得税时，可能会产生与税收有关的风险。