根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
如果属于2019年,则不能在2020年扣除,但可以在2019年依法追溯调整。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第9条,企业应纳税所得额的计算是基于权责发生制。收入和支出;不属于当期损益的,即使本期已收付款,也不会被视为当期损益。本条例和国务院财政税务部门另有规定的除外。
1.通过企业电子税收系统进行报告;
2.将会发布新版的年度公司所得税纳税申报表,但格式略有不同;
3.填写小微企业所得税优惠项目:年应纳税所得额在100万元(含100万元)以下的小规模盈利企业,其收入减少50%至应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这次是增加所得税优惠。对年应纳税所得额不超过100万元,100万元至300万元的小型微型企业,应税所得分别减少25%和50%,将税收负担减少到5%和10%。
企业所得税年度申报应提交的信息:
(1)“企业所得税的年度纳税申报表”或“机构,社会组织和私营非企业单位的企业所得税申报表”及所附表格。
(2)公司财务和会计报表和说明,包括资产负债表,利润表,现金流量表,资产减值准备表,利润分配表,其他相关表,会计报表附注等。
(3)城外商业活动的税收管理证明和异地税收证明。
(4)由国家税务机关进行最终审核的年度税务相关事项的批准文件。
(5)国家税务机关要求提供的其他文件或材料。
纳税人应按照法规处理年度企业所得税申报表,无论它们是盈利,亏损还是在减税或免税期内。