通常在年底扣除
根据《国家税务总局关于企业每月(季度)预缴所得税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号):1。将“纳税申报表(a)”第4行中的“利润总额”更改为“实际利润”:2.扣除减去上一年要弥补的亏损后,填写会计系统计算出的利润总额以及免税和免税收入平衡。因此,可以按照上述规定执行由税务机关确认的纳税人损失。
1.如果您单位享受减免税,经税务机关核实后,预缴税款将退还给企业。
2.会计条目:
(1)今年
1.提取所得税
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
2.结转利润
借:今年的利润
贷款:所得税
3.缴纳税款
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
(2)明年
1.减免税未获批准
借:应交所得税
贷款:上一年的损益调整
2.已批准免税
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
3.收到退税
借:银行存款
贷款:应交所得税