现在，已缴纳的年度公司所得税要弥补：
借款：所得税费用
贷款：应付税款---应付所得税
弥补上一年公司所得税和滞纳金的会计分录为：
1.借款：应付税费-应缴企业所得税
营业外支出---滞纳金
贷款：银行存款
2.借款：上一年的损益调整
贷款：应付税款---企业所得税
3.借：利润分配---未分配利润
贷款：上一年的损益调整
扩展数据
企业应在负债帐户中添加一个“ 2341递延税”帐户（外商投资企业的主体编号为2301），以解决该企业产生的税前会计利润与应税收入之间的差额由于时间差异差异影响所支付的税额和后续期间的冲销额。
“递延税”帐户的抵免额反映的是影响当期公司税前会计利润的应纳税额比应纳税所得额的应纳税额以及应纳税所得额。确认的当前转售时间差受影响的借方金额；
的借方金额反映了影响当期对企业税前会计利润征税的应纳税额少于应纳税所得额的税收，以及反映了重新安排的时间差异影响了当期税收的贷方的金额。当前时期；（或借方）余额反映了尚未转售的税款额，并影响了纳税额。
采用负债法时，“递延税”帐户中产生的借方或贷方金额也反映了税率变更或引入新的税率调整后的递延税额。