年度报告中增加税收的条目:
借:利润分配-未分配利润200,000 * 25%
贷款:应纳税额-应交所得税额200,000 * 25%
但是,只要您可以在结算结束前拿到发票,就不需要进行税收调整。
Black&Decker发票的临时发票不考虑原材料。通常,临时估计的标准成本等于实际成本。根据重要性原则,如果临时估计的标准成本不等于实际成本,且差异率很小。税收调整不作为税法与会计之间的差异而进行。
但是,如果差异量很大(例如差异率10%),则应将其调整为版本差异。
普通企业的临时估计的价值或标准成本低于制定时的实际成本。这样可以避免虚假利润的问题。
在制定与所得税有关的制度时,企业应优先考虑有利于税收的税收权利。
尽可能避免与税收纠纷。
但这的缺点是应付帐款无法准确反映外部拖欠的金额。但是,大多数公司需要在财务管理方面准确反映与客户的交易。因此,在临时估计帐户的实践中,存在临时估计应付帐款额中的增值税额的实践。将增值税包括在临时会计中的做法包括:1.在增值税应交进项税中核算增值税,并用红色字母注销发票; (二)设立专项应纳税额;3.在其他应收款中–临时进项税会计等。
临时估算最可能出现的问题是临时估算很容易冲销。发票到达后,很难找到与估计金额相对应的原始金额,尤其是在有很多客户或收款时间较长的情况下当达到发票情况时,此问题更容易出现。第一种解决方案是如上所述在月底进行临时估算,然后在月初退回以保持帐户的连续性,以免因发票尚未到帐而难以检查。很久;临时概算分录和发票必须在到达后及时登记,并且应该定期和不定期检查库存明细帐和仓库明细帐,以减少错误的发生并尽快发现错误。
五,在结算和结算企业所得税时,是否应在年底对临时估计的存货进行税收调整?
税法对此没有明确规定。相关原则是国家税务总局[2000] 84号《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》的规定:申报的扣除额必须是真实合法的。真实意味着它可以提供适当的证据来证明相关支出确实发生了;法律表示符合国家税收法规,其他法规与税收法规不一致的,以税收法规为准。
实际上,更多地使用税收的原则是:在公司所得税的清算和支付之前,发票已经到达或可以提供其他能够证明临时会计真实性的原始文件,例如合同,因此无需进行税收调整。否则,应进行税收调整,以防止公司滥用临时估计。