预交企业所得税做账-预交企业所得税做什么会计科目

提问时间:2020-04-30 00:21
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admin 2020-04-30 00:21
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预缴企业所得税会计分录

支付的税款如下:

错误:应纳税额-应纳税所得额

贷款:银行存款

逾期付款条目:

借款:营业外支出

贷款:银行存款

预交多的企业所得税 年末怎么做账 分录怎么做

假设企业所得税是按照应纳税额法计算的,则年底会计需要首先将总利得税调整为应纳税所得额,即模拟企业所得税的清算和缴纳(如果是税收的话)。退款,可以抵扣当期所得税费用,同时抵销应纳税额-应付企业所得税。博士:应纳税额-企业所得税应纳税额cr:所得税费用

预缴所得税怎么做会计分录

1.提前

借:税款或应交税款-所得税

贷款:银行存款或现金

2,应计时间

借款:所得税或所得税费用

贷款:应纳税额或应纳税额-所得税

3.结转所得税

借:今年的利润

所得税或所得税费用-所得税

贷款:银行存款

企业所得税按月收取,按季度支付,每年清算和汇款。所谓预付款,是指累计利润乘以税率减去前一次已缴税额,即需要预缴的金额。这不是最终的实际数字,必须通过全年清算汇款进行的税收调整。

扩展配置文件:

企业所得税会计分录如下:

1.按月或按季度计算预付所得税额:

借:所得税

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

3.新年4月30日之前的结算和付款,应缴纳的年度所得税减去预付税款,正数为应纳税额:

借:上一年的损益调整

贷款:应归企业的应纳税所得额

4.支付年度结算并支付应付税款:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

5.利润再分配

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

6.年度结算和付款,如果计算得出的年度应付税款少于预付税款:

借款:应付税款-应付企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

贷款:上一年的损益调整

7.利润再分配

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准,退还多缴的税款:

借:银行存款

贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

9.对于多缴的所得税金额,将不退还任何税款,这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税:

借:所得税

贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

参考:百度百科预缴所得税

参考:中国会计网企业所得税会计分录

参考:百度百科-常用的会计百科全书