企业所得税的计算和缴纳以企业取得的利润为基础。无论是否进行业务改革，是否是旧项目，或者是否采用简化的税收计算方法，公司所得税的算法都不会改变。
一般纳税人企业增值税账户处理
1.主题设置
普通纳税人企业应交的增值税应在“应交税”科目下设置，以设置三个详细的科目：“应交增值税”，“未交增值税”和“应交增值税”。增值税检查和调整”。
“应付增值税”帐户是企业应付增值税的计算，结算和扣除的详细帐户。企业应设定“进项税额”和“上缴“税收”，“减免税”，“国内产品可抵扣的出口税”，“转让的未交增值税”（以上为借项科目）； “销项税额”，“出口退税额”，“进项税额”共有9栏，包括“转出”，“增值税的转出和多付”（以上为信用科目）等。
“未付增值税”帐户是从月底“应支付增值税”详细帐户中的“可转让未付增值税”和“出口超额增值税”项目中转移过来的，余额反映了该数字借方企业对于已支付的增值税，余额在贷方中反映出企业应支付未支付的增值税。
在税务审计机关检查和补充税款时使用“增值税检查和调整”主题。
2.帐户处理示例
1.购买或接受商品或服务以获得增值税抵扣券。
借用：库存主题，例如材料采购
应付税款-应付增值税（进项税）
贷款：基金主题，例如银行存款
2.购买退货和购买折扣
（1）收货后，还没有记录退货或折扣，并且增值税发票的发票和扣减票有效退还，没有任何会计处理。
（2）
在解释了购买情况并且发生了退货或折扣后，您必须向当地主管税务机关申请签发“购买退出或要求折扣证书”，并将其发送给卖方作为卖方以红色开具特殊发票的法律依据。收到卖方开具的红色发票后，根据发票上显示的金额，红色字母将作为会计处理的一个示例
3.不扣除进项税的帐户处理
（1）购买商品时，可以直接确定不能抵扣进项税额。增值税专用发票上注明的增值税金额直接计入购买商品和接受劳务的成本中。
（2）购买时，无法直接确定是否可以抵扣进项税。首先，根据会计处理示例进行会计核算1.如果购买的货物用于无法按照规定从进项税额中扣除的项目，则将执行以下会计处理。条目：
借款：正在建设的主体（应付福利，财产损失和溢出）
贷款：应付税款-应付增值税（进项税转出）
（3）所购材料，在制品和制成品的异常损失
借用：未决财产损失
信用：库存主题，例如原材料
应付税款，增值税应交税款（转移进项税）
4.销售货物或提供应税服务以实现收入（国内销售）
借：为诸如银行存款之类的主题提供资金
贷款：主营业务收入（其他业务收入）和其他科目
应付税款-应付增值税（销项税）
5.视为销售
（1）向股东或投资者分配商品
借款：应付股息
贷款：主营业务收入
（2）用于非应税项目，集体福利，个人消费，外国投资，免费赠品等被视为销售
借款：在建项目（应付的福利费，短期投资，营业外支出）和其他主题
贷款：库存商品等。
6.非货币交易涉及货物：)业务，接受货物以获取增值税专用发票，以及发行货物以发行增值税专用发票。
借：购买材料
信用：库存商品
7.销售退货和销售折扣以及折扣
（1）收到购买者退还的退税后，可以直接扣除当期销项税。
在获得购买者所在地的税务机关发出的“购买退出或折扣证书请求”后，可以根据购买者的数量，价格或折扣金额向购买者开具特殊的红色发票。退货并据此扣除当前销项税。
会计处理示例的红色字母4条目
7.根据规定享受直接的增值税减免
借款：应付税款-应付增值税（税款减免）
贷款：补贴收入
实际收取的增值税是先征收，退还，先报销，先报销，然后再税后退还的，不通过“应付税款-应付增值税（减税）”帐户进行核算。直接借记“银行存款”和贷记“补贴收入”
8.在一个月内的指定期限内预付或申报的增值税
借款：应付税款-应付增值税（已付税款）
贷款：银行存款
9.出口货物属于“免税，扣除，退款”企业
（1）已确认出口货物的销售，不含营业税
（2）退税率差额中的进项税额不可扣除
一般纳税人在开具发票时要缴纳增值税。您应支付增值税100,000元×6％= 6,000元。如果您没有得到讲师的工作
1.来自工程咨询服务的收入应另加5％的营业税。还有7％的城市维护税和3％的教育费附加费
普通纳税人以普通纳税模式提供工程服务，增值税率为11％，应交增值税=销项增值税额；一般纳税人咨询公司属于服务业。营业税5％，城市建设税
0.35％，教育费附加费0成本咨询的费用不在“认证咨询服务”的范围内。