(1)自产产品用于在建工程,视作销售。他们应缴纳增值税并增加收入。
应付增值税= 200 * 50 * 17%= 1700元
应付金额=(200-100)* 50 = 5000元
(2)自产产品用于海外投资,被视为销售产品,应加收增值税,并增加收入。
应交增值税= 200 * 100 * 17%= 3400元
1,应付增值税= 1700 + 3400 = 5100元
城市建设税+教育附加费+地方教育费用= 5100 *(7%+ 3%+ 2%)= 612元
仅供参考
1.员工福利支出列明限额=(500 + 60 + 20)* 14%= 812,000元
工会经费的支出上限=(500 + 60 + 20)* 2%= 1,160万
员工教育支出限额=(500 + 60 + 20)* 2.5%= 1,450万
2.商务娱乐支出19万元。
两个指标:千分之五的销售额=(2800 + 100 + 900)* 0.005 = 190,000元
商务娱乐的实际支出为80万元,按60%的支出应为48万元。
广告费和宣传费:540万元。
栏的支出上限=(2800 + 100 + 900)* 0.15 = 570万元。实际支出540万,
在限制范围内,可以根据事实进行支出。
应交增值税销项税额= 2800 * 0.17 + 100 * 0.17 + 900 * 0.06 = 547万元
应付消费税=(2800 + 100)* 0.2 + 14.5 * 0.5 = 5.825亿
3. 2017年成本中包含的租金= 36/36 * 8 = 80,000元;
4.捐赠材料的所得税=(30-0.3)* 0.25 = 743万
可抵扣进项税费= 5.1 + 0.3 * 0.11 = 51300元。
5.扣除税前允许的营业外支出= 2 + 3 = 50,000元
6. 2016年应交所得税金额=(125 /(1-0.25)-25-10)* 0.25 = 3,292万元。