应使用追溯重述方法,正确的会计分录如下:
借:上一年的损益调整10
贷款:应付税款-应缴个人所得税10
借款:盈余公积1
利润分配-未分配利润9
贷款:上一年的损益调整10
公司所得税分录的支付:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
通常,如果您按季度申报公司所得税,则所得税费用应在每个季度末计提,并在下个月初的申报期内支付。
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
同时,将所得税费用结转到当年的利润,而所得税费用帐户中没有余额。
借:今年的利润
贷款:所得税费用
1.如果前一年的亏损还不够,那么今年的利润不足以弥补亏损,那么就无需支付。否则,您将必须在付款后申请退税,而且程序会比较麻烦。尝试找到将对帐单上的税款变为0的方法,因为所得税是预付的,因此可以将其报告为错误,并且可以在最终结算中对其进行调整。
3.在最终结算和亏损结算中有一份报告,第一年的亏损是多少,第二年的亏损是多少……以及弥补的金额,填写相应的数据。