根据个人所得税法的要求,企业在向个人支付工资收入时必须缴纳个人所得税,即企业只能向个人支付税后收入。支付的税款为:个人所得税,税率为:0%-45%(取决于收入)。
1.应该这样处理:
借款:原材料105
借:应交税款---------应交增值税(进项税额)17
贷款:营业外收入117
贷款:银行存款5
2.企业所得税= 117 * 25%=人民币292,500
3.这批原材料的账面价值为105万= 100 + 5
1.进行正确的会计分录
借款:应付税款-应付增值税(进项税额)17
2.这批原材料的账面价值= 100 + 3 + 2 = 105万元;
3.应交企业所得税= 117 * 25%=人民币292,500元。