财政部表示，经国务院批准，国务院关税税则委员会近日发布通知，决定自2018年7月1日起调整大米税项税率。其中，大米税项根据谷物类型分为“长粒米”和“其他”，共计14个税项。税收项目的调整是基于国内大米行业标准的变化，目的是更好地适应贸易发展的需要。
调整税项后，最惠国关税税率，关税配额税率和大米普通税率将不受影响。根据世界贸易组织，世界海关组织和双边自由贸易协定的有关规定，上述通知还阐明了适用于从相关国家进口的商定税率。从东盟进口的大米，全谷物，大米，细米粉和粗米粉的适用税率分别为50％，50％，5％，40％和5％。
以上税项和税收的调整符合科学技术的发展趋势，符合多边规则和双边协定的规定，有利于中国继续履行加入世界贸易组织的承诺。 。这也有利于维护中国与东盟国家之间的正常贸易秩序，并继续执行。好吧，我与东盟的双边自由贸易协定。
据新华社北京2月19日电，记者19日从财政部获悉，根据国务院的有关部署，从2016年2月22日起，中国将对契税和营业税实行优惠政策。房地产交易将有所调整。
财政部，国家税务总局和住房，城乡建设部共同发布了通知，以澄清该政策。就契税而言，购置不超过90平方米的独栋房屋（家庭成员包括购房者，配偶和未成年子女）按1％的税率征收契税；1.5米以上的扣除额按1.5％的税率征收。
对于购买面积在90平方米以下的家庭购买第二套住房的个人，按1％的税率征收契税；面积在90平方米或以上的，按2％的税率征收契税。“为家庭提供的第二套住房是指已经拥有房屋的家庭，以及该家庭购买的第二套住房。”通知说。
在营业税方面，该通知明确指出，购买购置不足2年房屋的个人将被征收全部营业税；购买超过2年（包括2年）的房屋的人免征营业税。
通知还指出，北京，上海，广州和深圳将不会实施第二套针对个人家庭的住房契税优惠政策和营业税优惠政策，以及针对个人住房转让的营业税政策。上述城市仍然符合在政策实施之前。
调整财产税优惠
发出强烈的“去库存”信号
根据财政部，国家税务总局和住房，城乡建设部于19日发布的联合公告，自2016年2月22日起，契税和房地产交易营业税将调整。业内人士指出，这是规范房地产市场的“大动作”，是房地产“去库存”的有力信号。
就房地产交易的契税而言，这项调整区分了单户住宅和二级改善住宅，还区分了90平方米及以下以及90平方米及以上。
房地产交易契税的上次调整是在2010年。当时，有人明确指出：“如果个人购买普通住房，而该房屋是家庭中唯一的住房，则契税减半。购买90平方米或以下的普通住房的个人，如果房屋是家庭中唯一的房屋，则按1％的税率征收契税。 ”
“契税和营业税的这种调整主要是为了消除非普通住所和普通住所之间的差异，并增加家庭第二套改进的住房折扣。”中国社会科学院金融战略研究所研究员张斌说。
在去年的基础上，今年的房地产市场政策继续做出不懈的努力：在实施非限制性城市，住房抵押贷款的首付比例，员工住房公积金帐户存款利率的调整，等被业界认为对房地产有帮助“去库存化”政策。
“政府拥有三种主要的房地产市场调控政策工具：一种是税收，另一种是信贷，另一种是购买限制。在税收政策中，契税和营业税政策是最重要的。 。调整是非常有针对性的调整。张斌说。
“此调整是房地产“去库存”和市场稳定的许多措施的重要组成部分，这些措施可以推动刚性需求，刺激需求改善并促进活跃的二手房市场。”中国社会科学院城市与竞争据部队研究中心主任倪鹏飞说。
倪鹏飞说，这一轮调整可以说是多种策略的组合，反映了连续性，这将整体上推动需求，并对房地产市场的持续增长和“去库存化”产生积极影响”。
为了促进业务改革，国务院常务会议决定：“自2017年7月1日起，增值税税率结构调整，增值税税率由4％分别降至17％，11％和6％。 ％。13％的税率；将农产品和天然气的增值税税率从13％降低到11％。同时，农业深加工企业购买农产品的原始扣除额保持不变，以避免由于减少的投入扣除额而增加税收负担。”
在这方面，财政和税收小组的一小成员小朝有一个问题：公司应如何扣除购买的农产品？扣除率是13％还是11％？
在本期中，团队负责人将与您讨论。
[小队长说税]判断标准1购买的农产品的使用
财政部和国家税务总局财税[2017] 37号《关于降低增值税税率有关政策的通知》第2条第2款规定，试点期间营业税改为增值税，纳税人购买生产，销售或委托加工的农产品，其税率为17％，应与原扣除额保持不变。
因此，仅用于上述目的的购买农产品仍可从进项税中扣除13％。税收抵免如下：
1.输入由一般纳税人开具的特殊增值税发票的增值税=增值税特殊发票上注明的增值税
2.小规模纳税人委托税务机关委托的特殊增值税发票的进项增值税=不含税额的增值税专用发票×13％3.农产品销售发票或购置发票的进项增值税=发票上注明的农产品买价×13％
对于其他商品和服务的生产和销售，进项税按11％的税率或扣除率计算。
出于上述目的，从一般纳税人那里购买了农产品，并获得了增值税专用发票，声明税率为11％。如果根据该文档“保持相同的强度”，则“仅增值税发票上注明的金额和进项税的13％扣除率是否计算出来？ ”
当然，答案是肯定的。纳税人根据11％的税率对发票进行身份验证，其余2％在报告增值税申报表时填写。声明应按照增值税价格纳税申报表（II）（当期进项税额的详细信息）第6栏所附信息中发票上注明的购买价格* 11％以及购买价格*填写发票上注明的2％填写所附信息的第8列（II）。
[小队长说税]判断标准2是否计算不同用途的农产品
第2条第（5）款规定，纳税人为生产和销售或委托加工方式购买农产品并以17％的税率购买农产品以及用于其他产品和服务的生产和销售，应分别计入生产和销售费用。或佣金委托以17％的税率加工商品的农产品和其他商品及服务的进项税。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税簿上规定的进项税额为进项税额，或者为农产品中规定的农产品的购买价格和减价11％。产品购买发票或销售发票。计算进项税率。
[示例] 2018年1月10日，A公司（一般纳税人）从B公司（小规模纳税人）购买了农产品，用于生产和销售税率为17％的商品以及生产和销售其他商品和服务B该公司开具了增值税率为3％的增值税专用发票。
①如果甲公司根据其用途分别对购买的农产品进行计数，则用于生产和销售商品的农产品的税率为17％，可以从进项税中扣除，税率为13％；用于生产和销售其他商品和服务的农产品，则适用11％的抵扣率来抵扣进项税。
②如果甲公司没有单独核算，则购买的农产品将从进项税中扣除3％。
[特别提醒]纳税人从批发和零售链接中获得的蔬菜以及一些生肉和鸡蛋的免税政策，不能用作进项税抵扣的普通发票。
消费税是各种税项的统称，消费品的营业额是征税的对象。它是政府对消费品征收的税，可以向批发商或零售商收取。这是一种典型的间接税。
消费税是价格性税，仅在应税消费品的生产，委托加工和进口中支付。在随后的批发，零售和其他链接中，由于价格已包含消费税，因此无需支付消费税。消费者。消费税纳税人是按照《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定生产，委托，加工，零售和进口应税消费品的单位和个人。
纳税人在生产和销售过程中应缴纳的消费税，包括应税消费品直接销售应缴的消费税和自产应税消费品应缴的消费税。
一，直销
直接销售应税消费品有三种计算方法：
1。从价计算
在从价法下，应付消费税金额等于销售金额乘以适用税率。基本计算公式为：
的应税金额=应税消费品的销售×比例税率
[示例1]一家化妆品制造公司是增值税的一般纳税人。2016年3月15日，一批化妆品被出售给一个大型购物中心。开具增值税专用发票，取得不含增值税的销售50万元，增值税8.5万元。发票，取得了4,638万元的销售增值税，计算了化妆品制造公司对上述业务应支付的消费税。
（1）化妆品适用的消费税率为30％。
（2）化妆品的应税销售额= 50 + 4.68÷（1 + 17％）= 54（万元）
（3）应交消费税= 54×30％= 16.2（万元）
2。定量计算
在特定配额计算方法下，应税金额等于应税消费品的销售额乘以单位税额。基本计算公式为：
应税金额=应税消费品的销售量×固定税率
[示例2]一家啤酒厂于2016年4月售出1000吨A级tin剂，实现销售收入295万元（不含增值税，505,000增值税和234,000保证金）元。计算4月啤酒厂应缴的消费税额。
（1）A类啤酒的定额税率为每吨250元。
（2）应税金额=销量×固定税率= 1000×250 = 250000（元）
2.自行生产和自用应缴消费税的计算
所谓的“自产自用”是指纳税人生产应税消费品后，不用于直接对外销售，而是用于自身或其他目的连续生产应税消费品。 。这种形式的自产商品和应税消费品在实际的经济活动中非常普遍，但在是否或如何纳税方面也最容易出现问题。例如，有些企业以福利或奖励的形式将自己的应税消费品发送给工厂的员工，以为它们不是在外部销售的，不必包含在销售中，也不需要缴税，因此有一种税收超额支付的现象。因此，有必要仔细了解税法关于自产和应税消费品的有关规定。
1。连续生产应税消费品
纳税人自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品，则无需缴税。所谓“纳税人为连续生产应税消费品而自用的应税消费品”，是指生产最终应税消费品的直接材料，构成最终产品实体的应税消费品。
例如，一家烟草工厂生产烟丝，然后使用所生产的烟丝连续生产卷烟。尽管切烟是一种应税消费品，但用于连续生产卷烟的切烟无需缴纳消费税。生产和销售的卷烟只征收消费税。。如果生产的切烟直接用于销售，切烟要缴纳消费税。税法规定了连续生产应税消费品的非自产应税消费品的税收，体现了非重复征税的原则。
2。其他用途的应税消费品
纳税人自用的应税消费品，除了连续生产应税消费品外，还用于其他目的，并在转移使用时征税。出于其他目的，它是指在生产非应税消费品，在建工程，管理部门，非生产机构，提供劳务中使用纳税人，以及在礼品，赞助，筹款，广告，样本，员工福利等方面。所谓“用于生产非应税消费品”，是指将自产应税消费品用于生产《中华人民共和国消费税暂行条例》税法和税率表所列的十五类以外的产品。消费税。
如果将原油加工厂生产的汽油与应税消费汽油混合成溶剂汽油，则该溶剂汽油为非应税消费品，加工厂应就自纳税额缴纳消费税生产但不征收增值税。所谓“在建工程”，是指单位自行建设的应税消费品，用于各种建设项目。
3。计算组成应税价格和税额
纳税人自用的应税消费品，如用于其他用途，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格征税。同类消费品的销售价格，是指纳税人当月出售的同类消费品的销售价格。当月不同时期同类消费品的销售价格不同的，按照加权平均销售额计算。但是，在下列情况之一中应税消费品的销售不应计入加权平均值：
（1）售价显然很低，没有根据；
（2）没有销售价格。
如果当月没有销售或该月未完成，则应根据上个月或最近一个月类似消费品的销售价格计算税款。
如果没有类似消费品的销售价格，则根据组成部分的应税价格计算税额。计算应税价格的公式为：
根据从价法计算组成部分的应税价值的公式：
组成税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）
应税金额=组成应税价格x比例税率
用于计算基于复合税法的税额的组件应税价格的公式：
组成税价格=（成本+利润+自产数量*固定税率）÷（1-比例税率）（{}}的应纳税额=组成的应税价格×比例税率+自己生产和使用的数量×固定税率
我相信有很多学生想学习会计。每个人都可以关注编辑器的标题。私人信件[学习]可免费获得一套系统的会计学习课程！
2020年，汇总了最新的增值税税率表，印花税，个人税，企业所得税和其他税率。作为会计师的一项基本技能，请快速学习它，然后转发并收集它！
一，企业所得税
企业所得税是指国家对企业生产经营所得和其他所得征收的税种。有时无法区分公司所得税吗？不用担心，我会寄给您手表，您可以在阅读后继续关注！
企业所得税税率表
II。个人所得税
个人所得税是对个人（即自然人）获得的应税收入征收的税款。
个人所得税税率表快速计算扣除额和适用范围
个人所得税税率表I
（适用合并收入）
个人所得税预扣税率表II
个人所得税税率表III
个人所得税税率表IV
（适用于营业收入）
III。增值税
增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售或进口商品，提供加工，维修和修理劳务以及销售服务，无形资产或房地产的单位和个人，分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
自2019年4月1日起，中国进一步深化了增值税改革，并将税率从16％，10％和6％降低至13％，9％和6％。
一，增值税税率
（1）纳税人对货物，劳务，有形动产租赁服务或进口货物的进口服务的税率为13％，但本条第2、4和5款另有规定的除外。
（2）纳税人销售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售不动产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品的纳税人的税率为9％。
（3）纳税人销售服务和无形资产的税率为6％，但本条第1、2和5款另有规定的除外。
（4）纳税人以零税率出口货物，但国务院另有规定的除外。
（5）国内单位和个人在国务院规定的税率范围内以零税率销售跨境服务和无形资产。
2.增值税征收率（简单的税收计算）
小规模纳税人的简单税费计算须缴纳增值税税率。此外，具有财政部和国家税务总局规定的特定应纳税行为的一般纳税人，可以选择采用简化的纳税计算方法。不能在一个月内更改，并且适用增值税征收率。
（1）增值税率为3％和5％
（II）征收率为5％的特殊情况
主要是房地产销售，房地产租赁，土地使用权转让，劳务派遣服务以及安全保护服务。
（3）两种特殊情况：
1.个人出租住房，应税金额按5％计算少于1.5％；
2.用过的固定资产和用过的商品的销售税率为3％小于2％。
三，签前率顾名思义，
预收税率是适用于“预收税”的“税率”。例如，根据现行法规，在建筑服务发生地预先支付增值税的项目。支付增值税。根据现行法规，对于不需要在提供建筑服务的地点预缴增值税的项目，纳税人在收到预付款时会在机构所在地预缴增值税。
IV。适用于增值税的扣除率
1.纳税人购买农产品的税率为9％。
2.纳税人以13％的税率购买用于生产或委托加工农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税额。
第四，消费税
消费税是对某些特定消费品和行为征收的间接税，在国际上普遍使用。
五，营业税
营业税是指纳税人在经营活动中产生的营业额（销售额）。自2016年5月1日起，中国全面启动了业务改革试点改革，所有营业税行业已改为增值税。
六。城市维护建设税
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税额征收的税款。其主要目的是为城市设施的建设和维护筹集资金。
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的流转税额（即增值税和消费税）计算的，并按一定比例计算和缴纳。缴纳流转税的所有单位和个人，均为城市维护建设税的纳税人。
城市维护和建设的税率根据不同地区分为三个级别：纳税人位于市区的税率为7％；纳税人位于县，镇的，税率为5％；
VII。教育附加费
教育附加费是根据纳税人实际支付的营业税（即增值税和消费税）按3％的附加费征收的。缴纳流转税的所有单位和个人都是纳税人，需要额外的教育费用。
此外，所有缴纳增值税和消费税的单位和个人均应按照规定缴纳地方教育补助金，具体附加费率由各省市规定。
VIII。土地增值税
土地增值税是对转让国有土地，地上建筑物和其他附属物的有偿使用并获得增值税收入的单位和个人征收的税款。
土地增值税是指从有偿转让或出售不动产获得的收入减去“扣除项目”后，对“增值收入”按30％-60％的累进税率征收的税款。（{}）土地增值税采用四级累进税累进税率，即，增值税额与扣除额之比（增值税额）分为四个等级从低到高：也就是说，增值额超过扣除项目额的50％。部分税率是30％；增值税额超过扣除额的50％，但不超过100％的，税率是40％；增值税额超过扣除项目的金额的100％但不超过200％的，税率为50％；增值如果金额超过扣除额的200％，税率为60％。土地增值税的四级累进税率中，不超过扣除项目的金额，每层的增值额所占的比例。
的应纳税额=增值税额×规定的税率扣除额×快速计算扣除因子，其中：增值税额是指纳税人在扣除扣除额后的所得余额。在税法中有规定。
四级累进率
范围
要求的税率
快速计算扣除系数（{}}的增加值不超过扣除额的50％
30％
0％
增加值超过扣除额的50％，但不超过100％
40％
5％
增值额超过扣除额的100％，但不超过200％
50％
15％
的增值额超过扣除额的200％
60％
35％
IX。关税
中国对进口商品征收关税。关税在进口环节由海关征收。通常，关税以从价税或从价税的形式征收。
（1）收费是根据商品的数量，例如每单位或每公斤100元人民币。
（2）从价征收是基于货物的关税完税价格。在从价征收方式下，将货物的关税完税价格乘以从价税率，计算应纳税额。适用税率通常根据商品的来源确定。货物的来源也决定了其他几项政策的适用性，例如配额，优惠税率，反倾销措施和反补贴税。对于来自WTO成员国的商品，通常采用最惠国税率，但其他政策除外：例如优惠税率（根据自由贸易协定），反倾销税和反补贴税。如果货物的原产国是与中国签署了自由贸易协定的成员国，并且该货物被纳入自由贸易协定涵盖的货物范围内，则进口商可以采用优惠税率（通常较低而不是最惠国待遇）。当然，进口商还需要满足自由贸易协定中规定的所有其他条件，例如原产地确定规则，直接运输要求以及文件和档案要求。
（3）在《外商投资产业指导目录》中鼓励的项目中投资的外商投资企业，以及在总投资中进口的自用机械和设备，均免征进口关税，具体列于表中。除《进口商品目录》中的设备外。
（4）某些临时进入并在某些情况下会转口的机械，设备和其他货物可能会被赋以关税。临时入境的时间通常为6个月，但可以延长至1年。有时需要缴纳保证金以缴税。
（5）对用于来料加工或来料加工的进口原材料可以免征关税和增值税。在某些情况下，保税区的货物可以免征关税和增值税。
X.印花税
所有发行书籍并获得“应税证明”的单位和个人均需缴纳印花税。印花税税率从贷款合同金额的0.005％到财产租赁合同和财产保险合同金额的0.1％不等。营业执照，专利，商标和其他执照的印花税为每份5元。不属于印花税范围的合同无需支付印花税。
税项
税率
纳税人
说明
采购合同
包括供应，预购，购买，购买和销售，合并与协作，转让，补偿，易货的合同
适用于购买和销售金额的0.3‰
承包商
处理合同
包括处理，订购，维修，修理，印刷广告，地图绘制，测试等的合同。
基于加工或合同规定的收入的0.5‰贴花
施工勘察和设计合同
包括勘测和设计合同
的用量为0.5‰
建筑和安装工程合同
包括建筑和安装工程合同
根据合同规定的金额贴花0.3‰
物业租赁合同
包括房屋，船舶，飞机，机动车辆，机械，设备，设备等的租赁合同。
以租赁金额的1‰的价格应用。税额少于1元，面额为1元
货运合同
包括民用航空，铁路，海事，内陆水域，公路和联运合同
以运输成本的0.5‰贴花
承包商如果将
文件用作合同，则将根据合同应用贴花
仓储合同
包括储存和保管合同
按仓储费的1‰申请
用作合同的仓库收据或堆叠订单，根据合同贴花
贷款合同
银行和其他金融组织与借款人签订的借款合同（银行间借款除外）
根据借款金额的0.05‰贴花
财产保险合同
包括财产，责任，担保，信贷等的保险合同。
根据保费收入的1‰进行贴花
技术合同
包括技术开发，转让，咨询，服务等的合同。
的贴标为0.3‰
标题转移文件
包括财产所有权和版权，商标专用权，专利，专有技术等文件的转让，土地使用权转让合同，土地使用权转让合同和商品房销售合同
雇主
商业书籍
生产和管理书籍
账簿按实收资本和资本公积总额的0.5‰贴花，其他账簿按每张5元贴花。
账簿管理人
从2018年5月1日起将减半征收。其他带有五元贴花的书籍免征印花税。
权利，许可
包括政府部门颁发的房屋产权证书，营业执照，商标注册证书，专利证书，土地使用证书
每片5元
接受者
财产税
十一，财产税
是一种根据财产的应税价值或从出租财产中获得的租金收入向财产所有人征收的一种税种。财产税是对房屋或建筑物的所有者，使用者或保管人征收的税。
（1）估价：税率为财产原值的1.2％。地方政府通常会提供10％至30％的税收减免。
（2）征费计算：按房产租金的12％征收房产税。对于房地产租赁，征收房地产税的租金收入不包括增值税。
12.车辆购置税
2000年10月22日，国务院以国务院第294号令的形式发布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，并于2001年1月1日生效。车辆购置税从车辆购置附加费“费用转换为税款”转换而来，属于中央财政收入。它主要用于国道和省道的建设。
在中华人民共和国境内购买（购买，进口，自行生产，赠予，奖励或以其他方式获得和使用的应税车辆）汽车，电车，拖车，排气装置等购置税纳税人的十毫升摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，应当依照本法的规定缴纳购置税。
一次征收车辆购置税。征收车辆购置税的车辆将不再收取车辆购置税。车辆购置税率为10％。
13.契税
契税是土地和房屋使用权转让时对使用权人征收的税。出售，赠与或交换土地使用权或房屋所有权应按交易价或市场价的3％至5％征收契税。纳税人是受让人。契税的交易价格不包括增值税。
XIV。车船税
车船税是对在中国的公共道路上行驶并在国内河流，湖泊或领海港口航行的车辆和船舶征收的税种。
XV。船舶吨位税
《中华人民共和国船舶税法》已于2017年12月27日在中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第31次会议上通过，并于7月颁布。 2018年从1月1日起生效。
从中华人民共和国以外的港口进入中国港口的船舶（以下简称应税船舶），应依照本法缴纳吨位税（以下简称吨位税）。
吨税的税项和税率是根据“吨税项税率表”执行的。其中，吨税有特惠税率和普通税率：中华人民共和国的应税船舶。优惠税率适用于在条约或协议中对应税船舶给予最惠国条款的相互征税；其他应税船只采用普通税率。
16.城市土地使用税
城市土地使用税（以下简称“土地使用税”）是根据单位实际使用的土地面积对应税土地使用的单位和个人征收的税款，税额是固定的。
城市土地使用税是对在城市，县，建制镇以及工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的税。税额的计算方法是将纳税人实际占用的土地面积乘以地方政府批准的每平方米固定税额。
十七，耕地占用税
耕地占用税是一种行为税，是国家对占用耕地以盖房或从事非农业建筑的单位或个人征收的税。
在中华人民共和国境内占用耕地（用于种植作物的土地）以建造建筑物，构筑物或从事非农业建设的单位和个人，是耕地占用税的纳税人，应支付耕地税依照本法规定的土地占用税。耕地占用的农田水利设施，不征收耕地占用税。
耕地占用税是根据纳税人实际占用的耕地面积计算的。根据适用的税额征收。
耕地占用税的金额如下：
（1）在人均耕地不超过一英亩的区域（以县，自治县，无区县城市或市辖区为单位，下同），每平方米为10至50元;
（2）人均耕地超过一英亩但不超过两英亩的地区，每平方米在八至四十元之间；
（3）人均耕地超过两英亩但不超过三英亩的地区，每平方米在六至三十元之间；
（4）人均耕地面积超过三英亩的地区，每平方米在五元至二十五元之间。
各地区耕地占用税的适用税额，由省，自治区，直辖市人民政府根据人均耕地直接在前款规定的税额范围内提出。区域和经济发展情况，并报同级人大常委会决定。并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省，自治区，直辖市耕地占用税适用税额的平均水平不得低于《各省，自治区，直辖市耕地占用税平均表》规定的平均税额。 ”。
在人均耕地低于0.5英亩的地区，各省，自治区，直辖市可以根据当地经济发展情况适当提高耕地占用税的适用税，但增幅不得超过耕地占用税的5％。适用税十。
第八，环境保护税法
2016年12月25日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过了《环境保护税法》，该法律将于2018年1月1日起实施。环境保护税法是中国第一部专门体现“绿色税制”的单线税法，对保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设具有重要意义。
19.资源税
资源税是对中华人民共和国境内从事资源开采的单位和个人征收的税。水资源税于2016年7月1日在河北省试行征收，并按数量征收。自2017年12月1日起，水资源税改革试点改革已在北京，天津，山西，内蒙古，山东，河南，四川，陕西和宁夏的9个省（自治区，直辖市）扩大。
20.烟草税
烟草税是根据纳税人购买烟叶实际支付的总额征收的税款。2017年12月27日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十三届会议审议并通过了于2018年7月1日生效的《中华人民共和国烟草税法》，并废除了该规定。新税法实施后，烟叶纳税人是按照规定购买烤烟叶和空气烤烟叶的单位。纳税人根据纳税人为购买烟叶支付的总价，并扩大了20％的税率。
21，文化建设成本
从事娱乐业和广告业务的单位和个人按营业额的3％支付文化建设费用。
其中：
（1）娱乐服务的应付金额=娱乐服务计费的销售×3％
娱乐服务的开票销售，所有含税价格和为支付义务人的娱乐服务而获得的过高费用。
（2）根据从提供广告服务获得的开票销售额和3％的费率计算应付金额。计算公式如下：
应付金额=结算销售额x 3％
的帐单销售，所有含税价格的余额以及从向义务人支付广告服务获得的非现金费用的余额，已扣除支付给其他广告公司或发布商的含税广告费用。
22.出口商品的退（免）税
出口退税是一种免除并退还通过各种链接收取的国内商品出口税的系统。它符合WTO规则，是国际惯例。它避免了重复的国际税收。有利于国际市场商品和服务出口的公平竞争。
各种国内环节征收的增值税和消费税的退还或免征，是中国重要的增值税和消费税制度，也是中国规范出口的重要手段之一。贸易。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，除国务院另有规定外，出口商品增值税税率为零。税额也退还给出口公司。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，除国务院另有规定外，出口应税消费品的纳税人免征消费税。自1994年以来，由于税收水平，出口税收欺诈，财政承受能力和国家宏观经济控制的影响，中国多次调整了出口退税（免税）制度。在
爆发期间，
上海税务之友金融和税务特惠提供多种在线课程！
为金融专业人士提供更好的自我完善能力，
大师们来帮助您并与您分享您的知识，
亲密的“非接触式”学习，
整理：目前的税收介绍和税率！
公司所得税
企业所得税是指国家对企业生产经营所得和其他所得征收的税种。
国家参与公司利润分配并处理国家与公司分配之间的关系是一项重要的税收。
在2007年底之前，中国的企业所得税法是针对内资和外资企业分别制定的。外商投资企业须遵守第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华民国外商投资企业和外国企业所得税法》“，内资企业适用国务院1993年颁布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
为了进一步完善中国的社会主义市场经济体制，为各种企业的发展提供统一，公平，规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议。通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）。国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）。该税法及其实施条例自2008年起施行。从1月1日起生效。
企业所得税是对国内投资企业和业务单元的生产和营业收入以及其他收入征收的税款。根据日历年和税率（基本税率）计算公司所得税（总公司的集体税）25％），税收优惠，税前扣除，海外所得税抵免，特殊的公司重组政策，特殊的税收调整以及在每年5月31日或之前完成的纳税申报表。
企业所得税税率
25％
合格的小型和微利企业（从2019年1月1日至2021年12月31日，应税所得不超过人民币100万元的部分，应纳税所得额减少了25％，应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分，从应纳税所得额中扣除50％。
20％
国家需要支持的高科技企业
技术先进的服务企业（中国服务外包示范城市）
线宽小于0.25微米的集成电路制造企业
投资额超过80亿元的集成电路制造企业
鼓励西部地区的工业企业
鼓励广东横琴，福建平潭，深圳前海等地区的工业企业
国家规划布局内的主要软件公司和集成电路设计公司
10％
对于从事污染预防的第三方公司（自2019年1月1日至2021年底）
个人所得税
在1950年国务院颁布的《税收管理实施政策》中，列出了对个人收入征税的类型。但是，由于中国的生产率和人均收入水平低，已经实施了低工资制度。尽管已经建立了税收，但尚未征收。直到1980年，为了适应中国的经济振兴和对外开放政策，中国相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国暂行条例》。中华人民共和国个体工商户所得税法》和《中华人民共和国个人收入法》监管税规定。
在上述三项税收法律法规实施后，它在调整个人收入水平，增加国家财政收入，促进对外经济技术合作与交流方面发挥了积极作用，但也暴露出一些问题，主要分为内部和外部个人。两组税收制度不统一，税收负担不够合理。为了统一税收管理，合理的税负，规范税制，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国》的决定》。 《个人所得税法》，1993年10月31日。在同一天发布了经修订的《中华人民共和国个人所得税法》，1994年1月28日，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。 ”，它规定该标准将于1994年1月1日生效。1999年8月30日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议对《个人所得税法》作了第二次修正，规定“对储蓄存款利息收入征收个人所得税的时间和方法，应在国务院规定”对储蓄存款利息收入征收个人所得税。
2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对《个人所得税法》进行了第三次修正。主要修正如下：第一，工资扣除标准薪水是从800元/月提高到1600元/月，二是进一步扩大纳税人自我申报的范围。修订后的新税法将于2006年1月1日生效。2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对《个人所得税法》作了第四次修订，其中包括原税法第12条，“对个人所得税征收的时间”。储蓄存款利息收入。征收的办法由国务院规定修改为“对储蓄存款利息收入征收，减征，暂缓个人所得税，具体办法由国务院制定”，国务院规定。理事会据此决定降低利息税。2007年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人税法进行了第五次修订，将工资，薪金所得的扣除标准从1600元/月提高到2000元/月。月，自2008年3月1日起生效。2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对《个人所得税法》进行了第六次修订，将工资薪金扣除标准从2000元/月提高到3500元。/月，调整了薪金所得税率的结构，调整了个体工商户生产和营业收入的所得税率，并相应地订立了合同和租赁的所得税率，并延长了扣缴义务人和纳税人的期限在下个月内从15到15申报并缴纳税款它将于2011年9月1日实施。
1.居民个人的综合收入，是根据每个纳税年度的收入额减去费用，特别扣除，特别附加扣除和其他依法确定的扣除额人民币60,000元所得的应纳税所得额。3-4％的过高税率（有关详细信息，请参阅表1）；
居民个人获得全面收入并每年计算个人所得税；如果有预扣税代理人，则预扣税代理人每月或一次预扣税款（详细信息，请参见个人所得税预扣税率表3）。
2.非居民的工资为月收入减去5,000元后的应纳税所得额；劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是按二次收入的金额是应纳税所得额。根据“个人所得税税率表1（综合收入）”，以月度转换为基础计算应纳税额（有关详细信息，请参阅“个人所得税率表4”）。
3.营业收入是指每个纳税年度后的总收入减去成本，费用和损失后的应纳税所得额，并采用5％至35％的超额累进税率。。（详情请参见个人所得税税率表2）
4，物业租赁收入，每次收入不超过4000元的，减收800元； 4000元及以上的，减按20％，余额为应纳税所得额税率为20％。
5.财产转让收入是指应转让收入，减去财产原值和合理费用后的余额，即应纳税所得额，并按比例税率计算，税率为20 ％。
6.对于利息，股息，股息和或有收入，每种税额均为应纳税所得额，并按比例税率计算。税率为20％。
系列
年应纳税收入
税率（％）
快速计算推论
1
3
0
2
10
2520
20
4
25
5
30
6
35
7
45
1，适用的个人居民取得综合收益，即扣除每个纳税年度的支出60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额；
2.适用的预扣税和个人薪金以及居民的工资应根据累积预扣法计算。
3.适用于2021年12月31日之前的居民，如果他们选择将其纳入年度综合收入中以计算和缴税，则将获得该年度的一次性奖金；
4.自2022年1月1日起适用，居民将获得当年的一次性奖金，并计入当年的综合收入中以计算和缴纳个人所得税。
5.在2021年12月31日之前，居民个人获得了符合相关要求的股票期权，股票增值权，限制性股票，股票奖励和其他股票激励措施，但并未计入当年的综合收益。全部金额将单独适用。综合所得税税率表来计算和纳税；
6.达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人按年支付，并使用综合所得税税率表计算和纳税。
因定居国外或在其去世后，个人获得的一次性年金个人帐户资金，应使用其受益人或法定继承人指定的一次性年金个人帐户余额根据综合所得税率表计算纳税额。
（2）纳税人销售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品的纳税人的税率为9％：
1.谷物和其他农产品，食用植物油和食用盐；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，家用煤炭产品；
3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
增值税税率表
税费4月1日之前的税率4月1日之后的税率
陆路运输服务10％9％
水上运输服务10％9％
航空运输服务10％9％
管道服务10％9％
万国邮政服务10％9％（{}}特殊邮政服务10％9％
其他邮政服务10％9％（{}}基础电信服务10％9％
增值电信服务6％6％（{}}工程服务10％9％（{}}安装服务10％9％（{}}维修服务10％9％（{}}装饰服务10％9％
其他建筑服务10％9％
贷款服务6％6％
直接收费金融服务6％6％
保险服务6％6％
金融商品转移6％6％
研发和技术服务6％6％
信息技术服务6％6％
创意服务6％6％
后勤支援服务6％6％
有形动产租赁服务16％13％（{}}房地产租赁服务10％9％
保证咨询服务6％6％
广播和电影服务6％6％
业务支持服务6％6％
其他现代服务6％6％
文化体育服务6％6％
教育和医疗服务6％6％
旅行和娱乐服务6％6％
餐饮和住宿服务6％6％
居民的日常服务6％6％
其他生活服务6％6％
出售无形资产6％6％（{}}土地使用权转让10％9％（{}}房地产销售10％9％（{}}在中国起飞的旅客或货物的离境0％0％（{}}进入国外的旅客或货物入境0％0％
将乘客或货物运送到国外0％0％
太空运输服务0％0％
向完全在海外消费的海外实体提供的研发服务0％0％
完全在海外消费的海外单位的合同能源管理服务0％0％
为在国外完全消费的海外单位提供设计服务0％0％
为完全在海外消费的海外单位提供广播电视节目（作品）的制作和发行服务0％0％
提供给完全在海外消费的海外实体的软件服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供电路设计和测试服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供的信息系统服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供业务流程管理服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供的离岸服务外包服务0％0％
已向海外实体提供的转让技术已完全在海外消费0％0％
财政部和国家税务总局提供的其他服务0％0％（（））货物销售或进口16％13％（（））谷物，食用植物油10％9％
自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤产品10％9％
书籍，报纸，杂志10％9％
饲料，肥料，农药，农业机械，农膜10％9％（{}}农产品10％9％（（））视听产品10％9％
电子出版物10％9％（（））二甲醚10％9％
国务院规定的其他商品10％9％
处理，维修和保养劳动力16％13％（{}}出口商品0％0
1.个人出租房的税率为5％减去1.5％。
增值税征收率表
陆路运输服务3％
水上运输服务3％
航空运输服务3％
管道服务3％
万国邮政服务3％
特殊邮政服务3％
其他邮政服务3％
基础电信服务3％
增值电信服务3％
工程服务3％（{}}安装服务3％（{}}维修服务3％（{}}装饰服务3％
其他建筑服务3％
贷款服务3％
直接收费金融服务3％
保险服务3％
金融商品转移3％
研发和技术服务3％
信息技术服务3％
创意服务3％
后勤支援服务3％
有形动产租赁服务3％
房地产租赁服务5％
保证咨询服务3％
广播和电影服务3％
业务支持服务3％
其他现代服务3％
文化体育服务3％
教育和医疗服务3％
旅行和娱乐服务3％
餐饮住宿3％
为居民提供的日常服务3％
其他生活服务3％
无形资产销售额3％
转让土地使用权5％
房地产销售5％（{}}货物的销售或进口3％
食品，食用植物油3％
自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，民用煤炭产品
书籍，报纸，杂志3％
饲料，肥料，农药，农业机械，农业薄膜3％（{}}农产品3％（{}}视听产品3％
电子出版物3％（（））二甲醚3％
国务院规定的其他商品3％
处理，维修和保养3％
一般纳税人