账做错了企业所得税少交了怎么办-账走不平年底要企业所得税

年前多做费用少缴了企业所得税年后如何调整

当企业所得税在年终后的5个月内结清并清算时，将计算全年正确的应纳税所得额，再乘以企业适用的企业所得税率，以计算年度应交企业所得税，减去预付税款的四分之四，补税。

必须冲销帐户中的额外费用。如果该帐户组是同一年，则可以直接退还应计费用的金额。如果账套在不同的年份，则应调整上一年度的损益。

上一年度做错账导致多交所得税账务处理

会计处理公司通常按月或按季度预缴所得税当

预付款时：

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款。

计算公司的年度公司所得税时

借款：所得税费用（利润总额*所得税率）

递延所得税（由于存在递延税款和费用要计算的事实，这是会计公司所得税的难点）

贷款：应付税款-应缴企业所得税

最后，根据更多退款和更少补充的原则，

缴纳所得税时

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款/

退还多缴的所得税时

借：银行存款

贷款：应缴纳的仅应交税费的企业所得税分录