针对分公司的企业所得税-浙州企业所得税申报

提问时间:2020-04-29 11:50
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admin 2020-04-29 11:50
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分公司是否需要申报年度企业所得税

需要申报

1.如果企业申请所得税,原则上必须申报并支付企业所在地;

2.公司作为分支公司的收入必须报告到公司所在地,但可以应用到总公司统一缴纳公司所得税。集体福利的所得税减免

分公司的企业所得税申报问题

“所得税收入分支机构分配表”每年提供一次,而不是每季度提供一次,并且必须在每年的6月30日之前提供。由于新的公司所得税法使用法人作为纳税人,因此分支机构不是独立的纳税人,因此不会从所得税的角度考虑是否独立核算。分公司按照“所得税分公司收入分配表”中规定的比例每季度(或每月)预缴地方企业所得税。分支机构在年底后不再参与所得税结算。

分公司所得税如何申报

1.仍按照总部提供的分配表进行申报。

在第一季度,如果有利润,可以弥补上一年的亏损。这是基于《关于申报(每月)企业所得税预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号),明确规定:“中华人民共和国企业所得税月报(每季度)预付款税声明表(类别A)第4行上的“利润总额”已修改为“实际利润”。填写解释,对第五条第三项的相应修改为:“第4行"实际利润额":填写按照会计制度计算的利润总额减去往年应弥补的亏损后的余额。非应税收入和免税收入。单位,社会组织和私人非企业单位填写该报告。房地产开发企业取得当期预售收入,按规定计算的估计利润计入本行。 ”

根据本文,公司每季度申报一次所得税时,可以扣除上一年度应弥补的亏损以及未税收入和免税收入后,扣除会计系统计算出的利润总额。作为应税收入。计算会计利润,弥补亏损,然后扣除非应税收入和免税收入。如果仍有应税收入,则需要按季度支付所得税。