开具增值税专用发票时，有必要计算和缴纳增值税，也计入企业所得税营业收入。
开具增值税发票并缴纳增值税和附加费后，公司在该季度已累计利润，无可弥补上年亏损的亏损，上一季度未缴纳企业所得税或企业收益已付税款少于该季度的累计利润在企业所得税中，本季度将缴纳企业所得税。