根据调整的原因,需要进行相应的处理:如果会计处理符合会计准则的要求,但不符合税法的规定,则无需进行会计调整;如果按照会计准则进行会计处理,则进行会计调整
企业应纳税所得额应如何调整?
借:上一年的损益调整
贷款:应付税费-所得税检查和调整
同时
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
附表3“税收调整项目清单”说明
5.第45行,“ 4。长期递延费用”:填写表9“资产折旧和摊销税调整的详细表”中的报告。附表9“资产折旧及摊销的财产税调整明细”行10“长期递延费用”第7栏“税项调整”填写在银行“增加金额”的第三列中;附表9在“资产折旧及摊销税额明细表”的“长期递延费用”的第七栏中,“税额调整额”的负值的绝对值填入第四的“减少额”中银行专栏。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
“调整项”:填写资产调整项的第42行到第50行的总计。没有报告第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
2.第42行“ 1.财产损失”:第1栏“帐户金额”填写了纳税人根据国家统一会计制度确认的财产损失金额;第2栏“税额”按税项填写规定了税前允许的财产损失额。如果库的第一列≥第二列,则将第一列和第二列之间的差填充到库的“调整量”的第三列中;否则,如果库的第一列小于第二列,则减去第一列在第2列“减少的数量”中输入第2列的差的绝对值。
3.第43行,“ 2。固定资产折旧”:填写表9“资产折旧和摊销税调整明细表”中的报告。附表9“固定资产折旧和摊销税调整表”第1行“固定资产”第七栏中“税额调整量”的正数填写在“固定资产折旧和摊销税调整表”的第3栏中。银行;在“折旧和摊销税调整时间表”的第1行的“固定资产”的第7栏中,“税调整金额”的负值的绝对值被填入该银行的第4列的“减少金额”。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。
4.第44行“ 3.生产性生物资产的折旧”:填写表9“资产折旧和摊销税调整的详细表”中的报告。附表9“利润折旧及摊销税额调整明细表”第7行“生产性生物资产”第7栏“税额调整”填写在银行的“调整金额”的第三栏中;附表九在“资产折旧和摊销的详细税收调整时间表”的第7行“生产性生物资产”的第7列中,“税收调整额”的负值的绝对值填入本行第4列的“减少额” 。未填写第1列“帐户金额”和第2列“税额”。