债务重组中的企业所得税-债务重组支出纳税企业所得税

债务重组后的企业所得税怎么计算

商品认定销售收入= 100-75 = 25万元

债务重组收入= 125-（100 + 100 * 17％）= 80,000元。

此项重组业务应缴纳的企业所得税为（25 + 8）* 25％= 82,500元

债务人以资抵债，求企业所得税。

借款：应付账款70

贷款：主营业务收入50

应付税款-应付增值税（销项税）8.5

营业外收入重组收益11.5

借用：主营业务成本40

信用：股票商品40

（11.5 + 50-40）* 25％= 3.125

企业债务重组收入是否应当缴纳企业所得税？

答：根据国家税务总局关于处理财产转让及其他取得的企业所得税处理问题的公告（国家税务总局2010年第19号公告），企业从转让中取得收益财产（包括各种资产，权益，债务等）债务重组收入，捐赠收入和未付款项，无论是货币形式还是非货币形式，除非另有说明，否则应将其包括在年度所得税计算中以一次性计算确认收入。因此，根据上述文件，贵公司获得的债务重组收入应计入上年应纳税所得额，并缴纳企业所得税。（金庸梁小玲）

请教：企业债务重组涉及的应缴企业所得税和个人所得税

《企业资产所得税的税前扣除管理办法》（国家税务总局2011年第25号公告）第3条规定，准予扣除企业所得税前可以扣除的资产损失。对企业的实际处置和转移如果企业没有实际处置或者转让上述资产，但已经发生上述资产形成过程中的合理损失（以下称为实际资产损失），以及已经计算确认的损失（以下称为法定资产损失）。符合通知书和本办法规定的条件。

第4条规定，企业的实际资产损失应从实际发生的会计年度损失中扣除；对于法定资产损失，企业应向主管税务机关提供证据，证明该资产已经符合法定资产损失确认要求且已计入损失处理的年度报告扣除额。

根据上述规定，贵公司的债务重组损失为实际资产损失，应从实际发生并已在会计处理中的年度报告中扣除。

国家税务总局2011年第25号公告第22条规定，应根据以下相关证据材料确认应收企业坏账损失和预付款项：

（1）有关事项的合同，协议或指示；

（6）如果是债务重组，则应有一份债务重组协议，并说明债务人重组收益的税收；

根据国家税务总局2011年第25号公告的第9条，债务重组损失是通过特殊报告方法申报和扣除的损失。您的公司应将合同，债务重组协议和债务人的重组所得税支付信息提交给税务机关。