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有点奇怪，您是否确定在多付款后所得税将成为增值税抵免额？这真的没有处理...
对我来说很奇怪。
如果必须这样做，它应该看起来像这样：
借款：应付税款-应付增值税-已付税款
贷款：上一年的损益调整额-所得税费用
但这是非常不合理的。除非您从税务部门获得书面信息，否则不建议这样做。
第三十一条《企业所得税法》第八条所称税收，是指企业发生的除企业所得税和准许增值税以外的所有税金和附加。
《企业所得税法》第8条所指的合理支出，是指符合生产和经营程序的必要且正常的支出，应计入当期损益或相关资产成本。
预扣税的纳税人是非居民企业，您的公司是预扣代理人，并且您的公司为外国公司支付的税款不是您公司的支出，因此不能在您的公司税款之前扣除。
通常要求纳入企业应税收入的税款不征税，除非为特定目的专门指定了这些税款。由软件制造企业立即退还的增值税不征税。根据《财政部和国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008] 1号）第1条第（1）款的规定，对软件生产企业实行增值税退税。并退款企业使用该税来开发软件产品和扩大复制。它不被视为企业内部税的应纳税所得额，也不征收企业所得税。尽管未使用“非应税收入”一词，但由于“企业所得税的非应税收入”本质上是企业所得税的非应税收入，因此，我们仍应立即征收软件生产公司获得的增值税。退税被视为非应税收入。
根据《国家税务总局关于2018年部分行业增值税抵税额返还有关税收政策的通知》（财税[2018] 70号）第3条，纳税人向主管税务机关申请退税期末剩余的税收抵免。期末可退还的税款减免是根据纳税人上期末的退税申请和退还比例计算的，纳税人于2017年底的期末减免税额为上限。详细信息如下：
（1）期末可退还的税款扣除额=纳税人上期末的退税申请额×退税额
退款百分比的计算方法如下：
2.对于在2015年1月1日（含）之后进行税务登记的纳税人，退款比例为在实际营业期内扣除的增值税专用发票，海关进口增值税专用缴费书和税款缴税。凭证中注明的增值税金额占同期所有进项税额扣除额的比例。
（2）当可退还的期末税收抵免未超过2017年底的期末税收抵免时，当前的期末税收抵免为可退还的期末税收抵免。当可退还的期末剩余税额抵免额超过2017年末期末税收抵免额时，本期末期末剩余税额抵免额为2017年末期末税收抵免额。