我觉得我不知道该怎么回答。我可以告诉你的是，首先收取然后返还的所得税是一种财政基金，具有特殊目的。所得税结算后可用作非应税收入它已计入应纳税所得额的可疑金额中，但不能从应纳税额中扣除支出的支出。
1.根据新的会计准则，上一年收到的税费退还应记入“营业外收入”帐户。
会计，借贷：其他应收款贷款：营业外收入
收到退税时，需借：银行存款贷款：营业外收入
2.享受企业享受的所有税收优惠，但国务院，财政部和国家行政管理总局规定的“所得税减免”和“税收减免的特定目的”除外税收，所有应该当年（或加工年度）纳入企业的应纳税所得额，应当按照规定计算并缴纳。
首先，您需要分割纳税申报单并返还所得税。还有哪些其他税种？然后在结算时填写每个项目。
除所得税和费用的返还外，其他所有均按正常计算。
其余的，您必须咨询国家税，如果他们不清楚，则先乘以8％再乘以25％，从字面上理解它是这样计算的
企业所得税返还的主要前提是企业所得税已全额缴纳，并取得了税务部门签发的《企业所得税汇算清缴通知书》。企业所得税的返还采取先收再返的形式。到目前为止，主要有以下几种企业所得税纳税申报情况：
1.国有独资公司或国有控股公司的外资企业所得税退税；
2.国有独资公司或国有控股公司债转股的企业所得税退还；
3.高新技术企业所得税返还；
4.为吸引外资而退还的公司所得税；
5.为鼓励特殊产业等而制定的企业所得税退税。
扩展配置文件：
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》：
第6条
在计算应纳税所得额时允许扣除的项目是指与纳税人收入相关的成本，费用和损失。
根据规定的范围和标准扣除以下各项：
（1）在生产经营期间，应按实际发生额扣除纳税人从金融机构借款的利息支出；向非金融机构借款的利息支出，不得高于以金融机构的同类，同期贷款利息为基础计算的利息支出金额中的部分可以扣除。
（2）纳税人支付给雇员的工资应从应纳税工资中扣除。应税工资的具体标准由财政部直辖的省，自治区，直辖市人民政府规定，并报财政部备案。
（3）纳税人的工会费用，雇员福利费和雇员教育费用应分别扣除应税工资总额的2％，14％和2.5％。
（4）对于纳税人的公共福利和救济捐款，应扣除年度应纳税收入的3％以内的部分。
除本条第二款的规定外，其他项目应根据法律，行政法规和国家有关税收法规予以扣除。
第7条
在计算应税收入时，以下各项不可扣除：
（1）资本支出；
（2）无形资产转让和开发支出；
（3）对非法经营和没收财产的罚款；
（4）滞纳金，罚款和各种税款的罚款；
（5）自然灾害或事故中应予赔偿的部分；
（6）超过国家允许的扣除额的非公共福利，救济捐赠和非公共福利，救济捐赠；
（七）各种赞助支出；
（8）与收入无关的其他支出。