赠品视同销售企业所得税例题-赠品视同销售企业所得税

赠品视同销售的税额如何计算

购买礼物是一种购买行为，当然，如果您有普通发票，则不能扣减进项税。

赠品视同销售 销项税计提 分录

如果对方提供普通发票，则不会扣除进项税

购买：借入：库存商品－××

贷款：银行存款

赠与时：借款：运营费用

贷款：应付税款-应付增值税（销项税）（根据市场价格计算产量）

库存商品－××

但在这种情况下，我对预扣个人所得税存有疑问，看来这不需要缴税

我不知道您的公司是否在该项目中缴纳了个人税，这是意外收入吗？

关于捐赠视同销售的企业所得税的一些疑问？

他已经将100W的费用计入了非运营费用。此时，应将与捐赠相对应的会计利润调整为100-33.55，是否等于将会计利润减少66.45？

不，这是因为100w的费用已计入营业外支出，因此标题中的300万元的总会计利润已经是包含这100w营业外支出的数字。

当时输入的内容是：

借：营业外支出100w

贷款：股票等100w

尚无应付销售增值税的条目

借款：营业外支出120 * 0.17 = 20.4

贷款：应交增值税20.4

因此，应计入营业外支出的金额为120.4。该单位仅少记录100和20.4。调整利润时，还应减去20.4，因此300-20.4 = 279.6是利润。总额。

20W被视为增加销量的依据是什么？

由于捐赠不符合会计确认收入的条件，因此捐赠不会计入收入，也不计入利润总额，但是税法规定，这种情况被视为销售，相当于在税法中卖出120万此类物品以100万的购买价格，仍然有20万的利润。因此，捐赠物品120的公允价值与100万成本之间的差额为200,000。该差异应通过公平价格与成本价格之间的差异来增加。应税收入增加120-100 = 200,000。

赠品增值税与所得税的不同处理。

礼物应视为销售，关于增值税的暂行规定非常明确。

所得税中礼品的收入和成本应与真实产品分开核算。市场价格是根据市场价格计算得出的。如果您查看《所得税法》的规定，公允价值不是公平的市场交易价格吗？

以下是其他转贴者的意见：

根据国家税务总局[2008] 875号文件的规定，其实质是将企业的销售金额分解为两部分：商品销售收入和商品销售收入，并计算每项相应费用应缴纳的企业所得税。该文档的关键是确定“买一送一”行为的性质。它属于两种销售行为的组合，但是没有单独的定价，也不是一种销售行为和一种捐赠行为的组合。

一个例子：如果企业采用“买一送一”的形式买卖A货，则售价不包括税金（公允价值）1000万元，成本为700万元；同时提供B商品，类似商品则不税价（公允价值）为50万元，成本为30万元。如何计算企业“买一送一”应缴纳的企业所得税？

（1）确认商品收入：

①计算分配比例（1000 /（1000 + 50）* 100％= 95.2％

②计算分摊的销售收入1000 * 95.2％= 952（万元）

A商品的销售收入= 1000/1050 * 1000 = 952万元，A商品的相应成本为700万元。

（2）确认B商品的收入：

①计算分配比例（50 /（1000 ＋ 50）* 100％= 4.8％

②计算分摊的销售收入1000 * 4.8％= 48（万元）

B商品的销售收入= 50/1050 * 1000 = 480,000元，B商品的相应成本为30万元。

（3）企业应缴纳的企业所得税=（952-700 + 48-30）* 25％= 675,000元。